第一 財(cái)務(wù)管理概述
▲財(cái)務(wù)活動(dòng)
▲財(cái)務(wù)關(guān)系
▲財(cái)務(wù)管理的概念
▲財(cái)務(wù)管理的特征
一、財(cái)務(wù)活動(dòng)——資金收支活動(dòng)的總稱（主要是現(xiàn)金收支）
主要包括四個(gè)方面：
△籌資活動(dòng)——前提
途徑主要有兩個(gè): 1.負(fù)債（借入資本）
2.接受投資（投入資本）
思考：為了擴(kuò)大規(guī)模，企業(yè)從盈利中拿出一 部分資金來增加企業(yè)資金規(guī)模。這種方式會(huì)引起哪種資本的變化，屬于哪種籌資途徑？
△投資活動(dòng)
狹義投資——企業(yè)對(duì)外的資金投放
方式：現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、購買股票、債券等有價(jià)證券…
廣義投資——企業(yè)對(duì)資金的使用過程，包括兩部分：企業(yè)內(nèi)部的使用和對(duì)外的資金投放
注：廣義投資包含狹義投資，站在投資者的角度去理解廣義投資。
△資金營運(yùn)活動(dòng)——企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動(dòng)（主要資金的收付活動(dòng)）
△分配活動(dòng)——利潤的分配
國家的政策
公司的章程
注：利潤的分配要合理：既要兼顧各利益方的利益，又要兼顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展
二、財(cái)務(wù)關(guān)系——經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
外部關(guān)系：
與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系（納稅）
與所有者之間的關(guān)系（所有權(quán)）
與債權(quán)人之間的關(guān)系（債務(wù)債權(quán)）
與債務(wù)人之間的關(guān)系（債務(wù)債權(quán)）
與被投資單位之間的關(guān)系（所有權(quán)）
內(nèi)部關(guān)系：
企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系（資金結(jié)算）
企業(yè)與職工之間的關(guān)系（成果分配）
▲財(cái)務(wù)管理概念：產(chǎn)生于財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系基礎(chǔ)之上，利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行管理，是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。
1．基礎(chǔ)
2．管理的方面：價(jià)值方面
3．管理的內(nèi)容：財(cái)務(wù)活動(dòng)
4．管理的實(shí)質(zhì)：處理好財(cái)務(wù)關(guān)系
5．性質(zhì)：綜合性的管理活動(dòng)
▲財(cái)務(wù)管理的特征
價(jià)值管理——基本特征、本質(zhì)特征
廣泛的聯(lián)系性、綜合性
第二 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容——財(cái)務(wù)活動(dòng)
二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
▽總體目標(biāo) （三種觀點(diǎn)）
1.利潤最大化：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富,利潤越大說明企業(yè)財(cái)富增加越多。
缺點(diǎn)：絕對(duì)指標(biāo)，沒有考慮投入與產(chǎn)出的關(guān)系系，不同投資規(guī)模的企業(yè)難于比較；沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的問題,一般，收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越大；易導(dǎo)致短期行為，不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展。
2.每股盈余最大化----每股利潤最大化或資本利潤率最大化
此種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)利潤與投入相聯(lián)系，用資本利潤率（每股利潤=利潤總額/投入資本）這個(gè)相對(duì)指標(biāo)概括企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。
缺點(diǎn)：沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題。
例：1元投資——2元
10000元投資——10002元
3.股東財(cái)富最大化——企業(yè)價(jià)值最大化
企業(yè)價(jià)值的大小取決于企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的市場價(jià)值和企業(yè)潛在獲利能力。此種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)可以通過合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)決策來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這種觀點(diǎn)為西方財(cái)務(wù)管理理論所公認(rèn)。
對(duì)于股份制企業(yè)，企業(yè)價(jià)值最大化可以表述為股東財(cái)富最大化。
▽具體目標(biāo)
籌資管理的目標(biāo)：低成本，低風(fēng)險(xiǎn)
投資管理的目標(biāo)：高收益，低風(fēng)險(xiǎn)
收益分配管理的目標(biāo)：合理分配利潤
第三 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
財(cái)務(wù)管理環(huán)境——對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件或因素。
主要有：經(jīng)濟(jì)環(huán)境
法律環(huán)境
金融環(huán)境
一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（宏觀）
經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r：
1.速度 10%
2.波動(dòng)變化
3.通貨膨脹
4.利息率波動(dòng)
5.政府的經(jīng)濟(jì)政策
6.競爭
二、法律環(huán)境——企業(yè)要遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章
1.企業(yè)組織法規(guī)：成立過程
經(jīng)營活動(dòng)
理財(cái)活動(dòng)
2.稅務(wù)法規(guī)：三類 ① 所得稅法（企業(yè)和個(gè)人所得稅）
② 流轉(zhuǎn)稅（增值、消費(fèi)、營業(yè)稅 ）
③其他地方稅
3.財(cái)務(wù)法規(guī)：《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》———財(cái)政部發(fā)布
4.其他法律法規(guī)：《證券交易法》、《票據(jù)法》等
三、金融環(huán)境:金融市場的資金供應(yīng)和利率變化
金融市場——資金融通的場所
金融市場有三要素組成
金融市場主體：參與者
金融市場工具：憑據(jù)
交易所
第四 財(cái)務(wù)管理的方法
任何管理活動(dòng)都包括：預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、分析五個(gè)環(huán)節(jié)
不同的環(huán)節(jié)有不同的管理方法
財(cái)務(wù)管理作為管理的一種也不例外
因此，財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)分類，包括以下五個(gè)方面：
財(cái)務(wù)預(yù)測的方法
財(cái)務(wù)決策的方法
財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法
財(cái)務(wù)控制的方法
財(cái)務(wù)分析的方法
第五 財(cái)務(wù)管理的體制
組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一項(xiàng)基本制度。
包括：
財(cái)務(wù)管理職權(quán)：1.集權(quán)；
2.分權(quán)；
3.自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。
財(cái)務(wù)管理組織形式：財(cái)務(wù)經(jīng)理副職
財(cái)務(wù)管理制度：國家為統(tǒng)馭，行業(yè)為主體，企業(yè)為補(bǔ)充