[點晴模切ERP]如何確認壞帳？
問：我公司正在進行所得稅匯算清繳工作，其中有一筆40萬元的應收帳款掛帳3年以上，經(jīng)多次催繳，仍未收回，為保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，今年準備請中介機構(gòu)驗證，核銷此筆款項。但是，該事項在公司內(nèi)部財務人員中產(chǎn)生不同意見，我公司財務主管認為，壞帳損失超過3年以上，還需要在債務人已申請破產(chǎn)并在工商局辦理注銷手續(xù)后，才能作為壞帳損失。因我公司的債務人不知去向，也未辦理注銷，所以不能申報該項應收款為壞帳。如此認定壞帳對嗎？ 答：這種確認壞帳的觀點不對。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第四十七條規(guī)定，納稅人只要符合下列條件之一的應收帳款，應作為壞帳處理： 1、債務人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た睿?/span> 2、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た睿?/span> 3、債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽諑た睿?/span> 4、債務人與其為履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽諑た睿?/span> 5、逾期3年以上仍未收回的應收帳款； 6、經(jīng)國家稅務總局批準核銷的應收帳款。 所以，你公司財務主管的理解是錯誤的，應該嚴格按照國稅發(fā)[2000]84號文件的要求確認壞帳。 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2017/11/22 18:21:26 編輯過 |
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