一、成立公司時，銀行初期存款1000000000，這筆錢將用于租廠房、購設(shè)備、招聘人員等
　　借：在建資金
　　貸：銀行存款  --廠房正在興建，但公司已經(jīng)開始運作
　　借：設(shè)備采購
　　貸：銀行存款  --購置全新設(shè)備，不計折舊,以后按期分攤
　　--至于為什么要建個這個廠，那要問老板自己，他想著有錢賺，所以建廠唄，他想著一年或未來幾年能賺多少呢？這要看他的這個廠是不是滿足市場需求以廠的規(guī)模大小（這在ERP中視為生產(chǎn)能力，用于計劃時的能力評估以達到需求與能力的平衡）和他的經(jīng)營管理方法了,說到經(jīng)營管理，小學二年級還沒畢業(yè)的大老板自然就頭疼了，除了知道該花的錢一定不能省，不該花的一分也不花之外（其實這個若真分清什么該花什么不該花也不簡單），別的就沒什么高明了，但老板就是老板，別的沒有，就是有錢，還有膽量，其實當個老板這些就夠了。他經(jīng)過深思之后，說：我要上ERP！你要上ERP，那兄弟們就不愁了！哈哈，說遠了。

二、初期運行完成，公司進入正常運行，開始接單生產(chǎn)，需要采購原料
　?、俨牧喜少彉I(yè)務
　　　發(fā)生采購時
　　　借：材料采購（單價×數(shù)量+外地運雜費）
　　　　　管理費用（本地運雜費）
　　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）    （貨款×17%）
　　　貸：銀行存款（支付的金額）
　　　　　應付賬款（未付）
　　　　　應付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）
　　　　　預付賬款（預付賬款方式購貨）
　　　　--視付款方式,開設(shè)不同的帳戶，這樣可以詳細反映企業(yè)的經(jīng)濟活動。
　　　材料驗收入庫
　　　借：原材料
　　　貸：材料采購

　　一筆采購業(yè)務會產(chǎn)生下列單據(jù)：請購單、采購單、驗收入庫單、其它附加費用類單據(jù)在財務做憑證時附在其后作為原始憑證。現(xiàn)在看下采購基本流程：各部門或MRP提出采購申請（請購單），經(jīng)過審批后產(chǎn)生采購單、材料買來后由他庫人員驗收無誤后，入庫。這里的材料包括一切公司需要的東西，在ERP中有些雜項如日常辦公用品等是不需要走這一流程的，太麻煩，也沒必要，一般是走雜項異動，這就是po的基本流程。其它的根據(jù)情況設(shè)置一下就可以了，如供應商、發(fā)貨地點等，是不是太簡單了？要入門就是要簡單些才好，先抓主一些主要的、基本的東西，其它的再慢慢加深。

三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務
　?、偕a(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料
　　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）
　　　　　制造費用（生產(chǎn)車間非生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）
　　　　　管理費用（行政部門領(lǐng)用）
　　　　　營業(yè)費用（銷售機構(gòu)領(lǐng)用）
　　　貸：原材料

　　--按原材料的用途記入不同的帳戶，就是ERP成本模組中的費用分攤，對車間而原材料的領(lǐng)用、產(chǎn)成品的領(lǐng)出及半成品在車間倉庫里的轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去（工序移轉(zhuǎn)），在ERP中主要是庫存管理系統(tǒng)（INV）處理的。

　?、诜峙洌ㄓ嬎悖┕べY
　　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）
　　　　　制造費用（生產(chǎn)車間管理人員工資）
　　　　　管理費用（行政人員工資）
　　　　　營業(yè)費用（銷售人員工資）
　　　　　應付福利費（福利人員工資）
　　　貸：應付工資
　?、厶崛。ㄓ嬎悖└＠M
　　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資的14%）
　　　　　制造費用（生產(chǎn)車間管理人員工資的14%）
　　　　　管理費用（行政人員工資的14%+福利人員工資的14%）　　　　　　　　　
　　　　　營業(yè)費用（銷售人員工資的14%）
　　　貸：應付福利費

　　--HR模組，也是我個人認為ERP實施中最難搞的一個模組了，由于企業(yè)性質(zhì)不同，因此人工記費的方式也不同，什么集體記時、單個記件、集體記件、單個記時了，什么加班計件與不加班計件不一樣了，什么這個產(chǎn)品記件時的單件金額與另一產(chǎn)品不一樣了，還有的企業(yè)什么良品，記件是多少，不良品記件是多少，廢品還要罰什么了，想想頭就大了。如果那位兄弟或姐姐是做人事薪資或開發(fā)這個模組取得不錯成績的話，請教教小弟啊。對這個玩意兒，在下一直是忘而卻步，不敢想、也不敢問。不知國外是否也一樣，,中國人在剝削起自己人來真的是專家?。?/p>

　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)制造費用
　　　借：生產(chǎn)成本
　　　貸：制造費用
　　⑤預借差費
　　　借：其他應收款
　　　貸：現(xiàn)金
　?、迗箐N差費
　　　借：管理費用（行政人員報銷額度）
　　　　　營業(yè)費用（采購員報銷額度）
　　　　　制造費用（車間管理人員報銷額度）
　　　　　現(xiàn)金（退回的現(xiàn)金）
　　　貸：其他應收款
　　　　　現(xiàn)金（補付的現(xiàn)金）
　?、弋a(chǎn)品完成生產(chǎn)進入成品庫（結(jié)轉(zhuǎn)驗收入庫產(chǎn)品的成本）　　　　　　　
　　　借：庫存商品
　　　貸：生產(chǎn)成本

　　--這一步包括了ERP兩個子系統(tǒng)WIP、MRP，其中也包括一部分CST、INV、BOM。其實只要是花錢的地方都產(chǎn)成本，只不過這里主要記錄的生產(chǎn)成本罷了。WIP是做什么的？它是將買來的材料加工成產(chǎn)成品的，你說這里面要不要學問吧？訂單下來后，你知道了要用哪些材料，各需要多少（這是根據(jù)BOM算出來的），在加工過程中還要計算各種成本，材料用了多少、人工用了多少、設(shè)備損耗多少、廠房租金、水電費等。初期的ERP除了CST外，其作用就在于此了。
　　--記住，這一步我們將材料經(jīng)過生產(chǎn)成本、費用等一系列借來貸去的手續(xù)將它變成了庫存商品，接下來就是銷售了，在ERP中也是有一個專門的子系統(tǒng)來處理，叫OM。

四、銷售業(yè)務
　?、黉N售產(chǎn)品
　　　借：銀行存款（收到款項）
　　　　　應收賬款(未收到款項）
　　　　　應收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票）
　　　　　預收賬款（采用預收銷貨款的方式）
　　　貸：主營業(yè)務收入（數(shù)量×銷售單價）
　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
　　　●結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本
　　　　借：主營業(yè)務成本
　　　　貸：庫存商品（單位成本×銷售數(shù)量）
　?、凇皲N售原材料
　　　借：銀行存款
　　　貸：其他業(yè)務收入
　　　　　應交稅金——應交增值稅
　　　●結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料的成本
　　　　借：其他業(yè)務支出
　　　　貸：原材料
　?、壑Ц朵N售費用
　　　借：營業(yè)費用（銷售過程的運雜費、廣告費、展覽費等）　　　　　　　　　
　　　貸：銀行存款
　?、苡嬎銘坏南M稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅
　　　借：主營業(yè)務稅金及附加
　　　　　其他業(yè)務支出（材料銷售有關(guān)）
　　　貸：應交稅金——應交消費稅
　　　　　　　　　　　應交資源稅
　　　　　　　　　　　應交城市維護建設(shè)稅
　　　　　　　　　　　應交營業(yè)稅
　?、堇U納稅金
　　　借：應交稅金
　　　貸：銀行存款
　?、抻嬎憬逃M附加
　　　借：主營業(yè)務稅金及附加
　　　貸：其他應交款
　　  　--
　　這里不用多說了，賣掉產(chǎn)品自然收錢了，若不能收現(xiàn)錢，給銀行承競的票據(jù)也行啊，老客戶先欠著也行，新客戶就要先收點風險保證金什么的了，第一次打交道嘛，還是穩(wěn)點的好。好了，交了稅后剩下的就都是自己的了,別的就不用擔心，一切有ERP搞定,可以這樣樣，你能賺多少錢取決你和你的集體，但你花了多少ERP可以可以給算得清清楚楚,同時也控制你的集體省掉一些不該花的錢，中高層的錯誤也不會等很長時間之后，你才會發(fā)現(xiàn)。

五、賬項調(diào)整
　　①應計費用的預提
　　　借：財務費用（利息）
　　　　　制造費用（生產(chǎn)車間設(shè)備維修費、水電費、房租）
　　　　　管理費用（管理部門……）
　　　　　營業(yè)費用（銷售部門……）
　　　貸：預提費用
　?、谥Ц稇嬞M用
　　　借：預提費用
　　　貸：銀行存款
　?、蹜嬍杖耄☉兆饨穑?br /> 　　　借：其他應收款
　　　貸：其他業(yè)務收入
　　④預付費用
　　　借：待攤費用
　　　貸：銀行存款
　?、蓊A付費用的攤銷
　　　借：管理費用（行政部門）
　　　　　制造費用（車間）
　　　　　營業(yè)費用（銷售機構(gòu)）
　　　貸：待攤費用
　　⑥預收收入
　　　借：銀行存款
　　　貸：其他應付款（預收租金）
　　　　　預收賬款（預收銷貨款）
　?、邔崿F(xiàn)預收收入
　　　●借：其他應付款（預收租金）
　　　　貸：其他業(yè)務收入
　　　●借：預收賬款（預收銷貨款）
　　　　貸：主營業(yè)務收入（數(shù)量×銷售單價）
　　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
　　⑧計提折舊
　　　借：管理費用（管理部門固定資產(chǎn)）
　　　　　制造費用（車間固定資產(chǎn)）
　　　　　營業(yè)費用（銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)）
　　　貸：累計折舊
　?、嵊嬏峁潭ㄙY產(chǎn)減值準備
　　　借：營業(yè)外支出
　　　貸：固定資產(chǎn)減值準備
　　⑩●對應收賬款計提壞賬準備
　　　借：管理費用
　　　貸：壞賬準備
　　　●發(fā)生壞賬
　　　　借：壞賬準備
　　　　貸：應收賬款
　　　●年末調(diào)整壞賬準備
　　　　應提壞賬準備金額大于“壞賬準備”貸方余額時按差額補提
　　　　借：管理費用
　　　　貸：壞賬準備（差額）
　　　　　　應提壞賬準備金額小于“壞賬準備”貸方余額時按差額沖減
　　　　借：壞賬準備（差額）
　　　　貸：管理費用

　　　●計算所得稅
　　　　借：所得稅
　　　　貸：應交稅金

六、利潤形成及分配
　?、俳Y(jié)清損益類各賬戶
　　　●借：主營業(yè)務收入
　　　　　　其他業(yè)務收入
　　　　　　營業(yè)外收入
　　　　　　補貼收入
　　　　貸：本年利潤
　　　●借：本年利潤
　　　　貸：主營業(yè)務成本
　　　　　　主營業(yè)務稅金及附加
　　　　　　營業(yè)費用
　　　　　　管理費用
　　　　　　財務費用
　　　　　　其他業(yè)務支出
　　　　　　營業(yè)外支出
　　　　　　所得稅
　　②利潤分配
　　　●提取盈余公積
　　　　借：利潤分配——提取法定盈余公積
　　　　　　　　　　　　提取法定公益金
　　　　　　　　　　　　提取任意盈余公積
　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積
　　　　　　　　　　　　法定公益金
　　　　　　　　　　　　任意盈余公積
　　　●應分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤
　　　　借：利潤分配——應付股利（應付利潤）
　　　　貸：應付股利（應付利潤）
　?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)全年利潤或虧損
　　　●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤
　　　　借：本年利潤
　　　　貸：利潤分配——未分配利潤
　　　●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈虧損
　　　　借：利潤分配——未分配利潤
　　　　貸：本年利潤
　　　●年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
　　　　借：利潤分配——未分配利潤
　　　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積
　　　　　　　　　　　　提取法定公益金
　　　　　　　　　　　　提取任意盈余公積

　　--這些亂七八糟的東西說白就是：你賺到錢了，麻煩也就來了。說到底就是如何分你的錢的問題。國家說我給你站崗了，提供了一個安全的政治環(huán)境，是不是給分我一點，不分啊？好吧，哪天請你過去喝茶，敬老院和孤兒院的使者也來了，國家的錢可以不給或能逃就逃，但這兩位的錢要給，為什么？名譽啊，用它可以洗掉你的錢的味道，免得有人說你有銅臭味，不然哪有那么多二奶三奶的跟著你啊！但在ERP中這些都是財務模組要處理的，只要產(chǎn)成品生產(chǎn)出來入成品庫了，那么其它的就只與財務有關(guān)了。

七、財產(chǎn)清查
　?、僭牧系谋P盈
　　　●發(fā)現(xiàn)盤盈
　　　　借：原材料
　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　　●批準以后的處理
　　　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　　　貸：管理費用
　?、谠牧系谋P虧
　　　●發(fā)現(xiàn)盤虧
　　　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　　　貸：原材料
　　　●批準以后的處理
　　　　借：其他應收款（有關(guān)人賠償）
　　　　　　營業(yè)外支出（非常損失扣除保險公司賠償和殘料價值后的部分）
　　　　　　管理費用（定額內(nèi)的盤虧）
　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　③固定資產(chǎn)的盤盈
　　　●發(fā)現(xiàn)盤盈
　　　　借：固定資產(chǎn)（重置價值）
　　　　貸：累計折舊（估計已提折舊）
　　　　　　待處理財產(chǎn)損溢（差額）
　　　●批準以后的處理

　　--這里就老板自己的事情了。唉，搞了半天，我到底賺了沒有啊，ERP可以幫你算一下。但記住了，ERP只是你的助手，它可以幫你管帳、管錢、管事、管人。但能不能賺到錢，還得看你自己的本事。沒有ERP公司敢承諾，你只要上了我的ERP軟件，保你賺錢，如果是這樣，那就好辦了，是企業(yè)都會上ERP，然后老板就天天玩，玩什么都行，穩(wěn)賺不賠，還擔心什么？不過這是不可能的。
　　ERP只是利用現(xiàn)代管理理論和現(xiàn)代電子信息技術(shù)幫你實現(xiàn)你的想法，如果你的想法本身就錯了，不好意思，ERP也幫不了你！