如果你實(shí)在無(wú)法理解，那就把自己當(dāng)成一家公司。面對(duì)你未來(lái)的岳母，一個(gè)帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問(wèn)：

王二，你現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況怎么樣吶？

你要怎樣來(lái)描述自己的財(cái)務(wù)狀況、贏得她的認(rèn)可呢？（掀桌，這個(gè)戀愛(ài)我不談了？）

冷靜下來(lái)，你可以用財(cái)報(bào)的方式來(lái)描述自己的財(cái)力，公司財(cái)報(bào)包含了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。以下，一一解釋。

—————— 第一課 ———————

一、你首先要說(shuō)，自己有多少資產(chǎn)。

你說(shuō)你在北京有一套房，總價(jià)值300萬(wàn)，自己首付100萬(wàn)，貸款200萬(wàn)。

那么對(duì)應(yīng)著財(cái)報(bào)里的資產(chǎn)負(fù)債表，你有300萬(wàn)的資產(chǎn)，負(fù)債200萬(wàn)，所有者權(quán)益是100萬(wàn)。所以，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益這個(gè)公式，是永遠(yuǎn)成立的。我從網(wǎng)上找了一張公司的資產(chǎn)負(fù)債表，可以簡(jiǎn)單看看。

左邊這一豎欄是資產(chǎn)，右邊這一豎欄是負(fù)債和股東權(quán)益（又叫所有者權(quán)益）

資產(chǎn)細(xì)分起來(lái)，有很多種，比如你的房產(chǎn)呀，現(xiàn)金呀，小車呀之類的。這對(duì)應(yīng)著左邊這欄的各種細(xì)分小科目。比如現(xiàn)金要計(jì)入到貨幣資金科目里，房子車子要計(jì)入固定資產(chǎn)科目里。

而購(gòu)買資產(chǎn)的資金來(lái)源，可能是從銀行借款（負(fù)債），也可能是你自己出的錢（股東權(quán)益或者叫所有者權(quán)益）。對(duì)應(yīng)著右邊這欄里的各種小科目。

二、其次，你還要說(shuō)明你的收入情況。你跟你岳母說(shuō)，你有套價(jià)值300萬(wàn)的房子，這個(gè)只能說(shuō)明你的資產(chǎn)情況，雖然岳母開(kāi)心，但是本著盡調(diào)的精神，她會(huì)繼續(xù)打探。她想打探你的工作收入，因?yàn)檎f(shuō)不定你現(xiàn)在正失業(yè)呢。

所以這里用到利潤(rùn)表。

我隨便找了個(gè)利潤(rùn)表，大家可以看到一個(gè)公司有營(yíng)業(yè)收入，扣掉各種營(yíng)業(yè)成本，還有各種費(fèi)用，各種稅收，最后剩下的是凈利潤(rùn)。

三、有資產(chǎn)負(fù)債表，有利潤(rùn)表，為啥還要現(xiàn)金流量表？這基本是因?yàn)樵旒俚娜颂嗔恕１热缒愀滥复蹬１?，我跟張三做了個(gè)項(xiàng)目，他今年會(huì)給我50萬(wàn)，放心把你女兒給我吧。岳母不care這些，她只關(guān)心，今年這50萬(wàn)的現(xiàn)金能不能到你賬上。

所以現(xiàn)金流量表就是用來(lái)計(jì)錄你賬上真實(shí)的資金流動(dòng)，進(jìn)來(lái)多少，出去多少，還有多少錢。

如此，從大的方面來(lái)說(shuō)，財(cái)報(bào)就是這樣。每一家公司都有財(cái)報(bào)，而我們，將通過(guò)這些財(cái)報(bào)，對(duì)這些公司作出具體分析。

人人都是岳母娘。

往細(xì)了說(shuō)，就會(huì)有很多有意思的事兒。

比如如果你是房地產(chǎn)行業(yè)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)公司的負(fù)債那一欄數(shù)據(jù)特別大。因?yàn)榉科笮枰罅拷桢X來(lái)做開(kāi)發(fā)。

如果你是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)里的一般普通型公司，你會(huì)發(fā)現(xiàn)公司的總資產(chǎn)不大，因?yàn)楣緵](méi)有生產(chǎn)線，不生產(chǎn)實(shí)物商品，也沒(méi)有買樓買房。而且因?yàn)椴辉趺凑毅y行借錢，所以負(fù)債更是特別小。

所以，如果用負(fù)債比上資產(chǎn)，也就是資產(chǎn)負(fù)債率，那么，房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，是高于互聯(lián)網(wǎng)公司的。

舉個(gè)栗子，大家說(shuō)樂(lè)視擴(kuò)張很猛，借了很多錢，但你用樂(lè)視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率跟恒大地產(chǎn)、萬(wàn)達(dá)比一比，還是低很多的。

但就互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)來(lái)說(shuō)，樂(lè)視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率是高于行業(yè)平均水平的。

所以對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表和指標(biāo)，重要的是理解行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不要僵化對(duì)比。

這是第一課，主要是讓大家明白，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的本質(zhì)意義。

對(duì)于普通人，只是想稍微了解財(cái)報(bào)的話，看到這一課，就可以結(jié)束了哈。

—————— 第二課 ———————

在我們漫長(zhǎng)的歷史長(zhǎng)河中，有很長(zhǎng)一段時(shí)間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡(jiǎn)單的生理需求。

直到火的發(fā)明，又可以吃熟肉。后來(lái)隨著調(diào)料和炊具的發(fā)展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…

資產(chǎn)也是這樣，如果你簡(jiǎn)單就用“資產(chǎn)”一詞來(lái)說(shuō)明你所擁有的資產(chǎn)，那是多么的粗獷。

資產(chǎn)與資產(chǎn)之間是有區(qū)別的，有的資產(chǎn)流動(dòng)性高，變現(xiàn)能力強(qiáng)。比如現(xiàn)金、銀行存款；有的資產(chǎn)流動(dòng)性差，比如東北老工業(yè)基地里，一條過(guò)時(shí)的生產(chǎn)線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。

所以這有了流動(dòng)性資產(chǎn)、非流動(dòng)性資產(chǎn)之分。

還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來(lái)一下，貼心吧：

大家可以看到，流動(dòng)性資產(chǎn)里有：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、其它流動(dòng)資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)加起來(lái)，合計(jì)是1000。

而非流動(dòng)性資產(chǎn)里面有：可供出售的金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他非流動(dòng)性資產(chǎn)等。非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)起來(lái)是2000。

需要說(shuō)明的是，還有一些資產(chǎn)類別沒(méi)有出現(xiàn)在這個(gè)表里，畢竟這只是一個(gè)企業(yè)的報(bào)表，是我從網(wǎng)上找的。這個(gè)企業(yè)不具備所有的資產(chǎn)類別。

分析很多輕資產(chǎn)公司，可以重點(diǎn)看看流動(dòng)資產(chǎn)的大小。比如你就是一個(gè)品牌創(chuàng)意類公司，你是沒(méi)有生產(chǎn)線、房子這些固定資產(chǎn)的，老板是很在意流動(dòng)資產(chǎn)是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經(jīng)營(yíng)、能否給員工及時(shí)發(fā)出工資。

比如經(jīng)常會(huì)問(wèn)：你公司賬上還有多少錢？這就是問(wèn)的流動(dòng)資產(chǎn)方面的問(wèn)題。

但對(duì)于很多傳統(tǒng)型、重工業(yè)企業(yè)——比如鋼鐵煤炭企業(yè)，它們的固定資產(chǎn)是很大的，因?yàn)橛写罅康臋C(jī)器設(shè)備之類的，這些一般會(huì)放在資產(chǎn)這一欄的“固定資產(chǎn)”科目里。這些傳統(tǒng)企業(yè)都是重資產(chǎn)企業(yè)。

—————— 第三課 ———————

負(fù)債和負(fù)債之間，也充滿了差異性。

你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長(zhǎng)，這種債務(wù)會(huì)比較受企業(yè)主歡迎。

而如果你找高利貸借錢。。。。那對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是飲鴆止渴了。因?yàn)槔⒑芨撸谙抟话愫芏獭?/p>

過(guò)去的幾年里，很多中小企業(yè)就死在了不合理的負(fù)債上。生意一旦不景氣，便開(kāi)始找民間借貸，結(jié)果發(fā)現(xiàn)生意是趨勢(shì)性地難以回轉(zhuǎn)，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財(cái)富化為煙灰。

負(fù)債按照期限的長(zhǎng)短，分為流動(dòng)性負(fù)債、和非流動(dòng)性負(fù)債。

我們?cè)倏聪逻@張圖，看看右邊這一欄，流動(dòng)性負(fù)債合計(jì)為875，而非流動(dòng)性負(fù)債為1025。兩者相加，也就是總的負(fù)債等于1900。

對(duì)于負(fù)債，我們要科學(xué)管理。

比如，流動(dòng)性資產(chǎn)最好要大于流動(dòng)性負(fù)債。因?yàn)榱鲃?dòng)性負(fù)債是短期內(nèi)要還的，你的流動(dòng)性資產(chǎn)不能覆蓋的話，企業(yè)的資金鏈就極度容易“咔嚓”斷了。

流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，這就是財(cái)務(wù)指標(biāo)中的“流動(dòng)比率”了，這個(gè)指標(biāo)，通常最好要大于200%。

比如，大家說(shuō)樂(lè)視資金鏈緊張，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，是因?yàn)樗牧鲃?dòng)比率過(guò)小。短期資產(chǎn)沒(méi)法有效償還短期債務(wù)，所以只能拖欠供應(yīng)商的款項(xiàng)。（供應(yīng)商款項(xiàng)在會(huì)計(jì)科目里計(jì)作“應(yīng)付賬款”）

比如，為啥京東虧損這么多年，還活動(dòng)好好的，是因?yàn)?，在?cái)務(wù)指標(biāo)上，它的流動(dòng)比率還不錯(cuò)。短期資產(chǎn)游刃有余地覆蓋掉了短期的債務(wù)。

—————— 第四課 ———————

我們的資金來(lái)源，是有兩種性質(zhì)的。

一種是借來(lái)的，叫債務(wù)，在財(cái)務(wù)里面叫做負(fù)債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在財(cái)務(wù)里叫所有者權(quán)益。

債務(wù)是要還的。

而所有者權(quán)益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當(dāng)然，公司要經(jīng)營(yíng)得好的話，股東們的回報(bào)也很大。）

平常你找銀行借錢，在資產(chǎn)負(fù)債表里會(huì)計(jì)到負(fù)債這一欄，超過(guò)一年期，一般計(jì)成“長(zhǎng)期借款”。沒(méi)超過(guò)一年，一般是“短期借款”。

股東們自己的投入，包括如果引入外部的風(fēng)險(xiǎn)投資，都是計(jì)到所有者權(quán)益這一欄。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)資本是占有你的股份的。

所有者權(quán)益，又分為實(shí)收資本、資本公積（或盈余公積）、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)，如上圖的紅框之處?！皩?shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)”，應(yīng)當(dāng)怎么理解呢？

所謂實(shí)收資本，一般對(duì)應(yīng)著企業(yè)剛設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本。比如我企業(yè)的注冊(cè)資金是100萬(wàn)，則意味著我公司被分成100萬(wàn)份，每個(gè)股東根據(jù)出資等情況，占有不同的份數(shù)。

如果你公司經(jīng)營(yíng)得好，會(huì)有投資人想中途加入，投資你的公司。

我們假設(shè)一種情況，如果他想占股10%，那他應(yīng)該出多少錢。

A方案：投資人拿出11萬(wàn)元錢放到公司里，則實(shí)收資本總量達(dá)到111萬(wàn)，他的11萬(wàn)對(duì)應(yīng)著11%的公司股份。

想啥呢？這種方案肯定不會(huì)被原股東接受：

原股東內(nèi)心獨(dú)白：我們公司經(jīng)營(yíng)得這么好，憑什么你用我們當(dāng)初的價(jià)格來(lái)入股，你想占有10%股份好吧，我覺(jué)得你得拿100萬(wàn)才行??！畢竟你是后面才加入的。

朋友，如果你想入股，你得拿出點(diǎn)誠(chéng)意來(lái)。

于是，Duang的一下，有了B方案。

B方案：投資人拿出100萬(wàn)，其中11萬(wàn)計(jì)做實(shí)收資本，則實(shí)收資本總數(shù)達(dá)到111萬(wàn)；剩下的89萬(wàn)，就放到了資本公積科目里了。

在現(xiàn)實(shí)生活中，如果公司經(jīng)營(yíng)得好的話，B方案是更常見(jiàn)的現(xiàn)象，只是價(jià)格談判中多和少的事兒。

以上說(shuō)的是“所有者權(quán)益”中的“實(shí)收資本”、“資本公積”。

“所有者權(quán)益”里頭的“本年利潤(rùn)”、“未分配利潤(rùn)”也很好理解。

因?yàn)楸灸昀麧?rùn)是歸股東的嘛，所以計(jì)入本年利潤(rùn)。有時(shí)候，可能公司在前幾年賺了很多錢，股東也不急著分紅，就計(jì)了“未分配利潤(rùn)”。