成本月結(jié)流程

昨日更新了SAP成本月結(jié)前的準(zhǔn)備工作，今天將介紹結(jié)賬流程。使用SAP的企業(yè)一般是在次月初對上月成本進(jìn)行結(jié)算，通常需要在兩個(gè)工作日內(nèi)處理完畢。

在結(jié)賬前，需要再次確認(rèn)采購、銷售、制造等業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否處理完畢。如果還有發(fā)票未過賬等情況，可以先等相關(guān)人員處理完畢再進(jìn)行結(jié)賬。為提高效率，等待時(shí)間可以先用OB08維護(hù)當(dāng)期的月結(jié)匯率。

確認(rèn)相關(guān)人員處理完賬務(wù)后，方可打開賬期。（月結(jié)時(shí)間緊，任務(wù)重，最好還是要求相關(guān)人員在月底將事項(xiàng)處理完畢）

SAP月初發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)都會(huì)保持不變，所有物料的出入庫都要使用該價(jià)格進(jìn)行評估。

標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格估算是根據(jù)系統(tǒng)中各物料搭建的BOM路線計(jì)算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)材料成本；根據(jù)工藝路線及標(biāo)準(zhǔn)單位小時(shí)人工制費(fèi)水平，計(jì)算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)人工制費(fèi)。

用S_ALR_87012993查看當(dāng)月的在建工程，用KO88對當(dāng)月的在建工程進(jìn)行結(jié)算，注意結(jié)算前查看結(jié)算規(guī)則是否對應(yīng)；

用AFAB對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊；用AFBP查看折舊運(yùn)行結(jié)果。

因各車間共用水電氣及廠房，月結(jié)時(shí)會(huì)根據(jù)各車間的用電量與占地面積，分?jǐn)偹娰M(fèi)及廠房折舊。

輔助車間模具組和維修課會(huì)幫助車間制作模具、修理設(shè)備等，月結(jié)時(shí)要把輔助生產(chǎn)成本中心模具組/維修課的費(fèi)用按照當(dāng)月的模具價(jià)值占比或維修時(shí)長占比，從輔助車間分?jǐn)傊辽a(chǎn)類成本中心。

計(jì)算出各生產(chǎn)類成本中心人工和制造費(fèi)用對應(yīng)的總金額，除以當(dāng)月各自的報(bào)工時(shí)間，得到各成本中心對應(yīng)的單位小時(shí)實(shí)際人工和實(shí)際制造費(fèi)用。

通過與KSBT價(jià)格報(bào)表分析，判斷當(dāng)月實(shí)際的作業(yè)單價(jià)是否合理。

由于工單存在跨月結(jié)算，在月結(jié)時(shí)需分別對在制工單和完工工單進(jìn)行計(jì)算。生產(chǎn)訂單結(jié)算完成后，在制品進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)完工工單的成本差異也進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分別生成了會(huì)計(jì)憑證。

生產(chǎn)訂單結(jié)算后，注意看3127訂單生產(chǎn)成本是否結(jié)平。

SAP系統(tǒng)同時(shí)啟用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格和物料分類賬，需要通過物料分類賬來還原實(shí)際成本。將庫存差異（原材料-材料成本差異、庫存商品-自制半成本差異、庫存商品-自制產(chǎn)成品差異）自動(dòng)按當(dāng)期庫存出庫數(shù)和庫存結(jié)存數(shù)的比例分?jǐn)傊脸杀竞蛶齑嬷小?/p>

日常需要外購件的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格、BOM和工藝路線進(jìn)行檢查，避免因標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格與實(shí)際價(jià)格差異過大而形成未分?jǐn)偛町悺?/p>

跑完物料分類賬后，93科目及成本中心會(huì)有一些尾差。產(chǎn)生未分?jǐn)偛町惖脑蚝芏?，此處不再贅述。未分?jǐn)偟牟町愋枰止ぷ龉P調(diào)整，注意檢查尾差金額是否正常。

將以外幣記賬的余額按月底最后一天的匯率轉(zhuǎn)換為本幣余額，后續(xù)出期推文詳解，此處也不再贅述。

避免將次月賬務(wù)或事項(xiàng)弄到月結(jié)月份，需要在月結(jié)完成后及時(shí)關(guān)閉賬期及報(bào)工期間。

通過COHV對已結(jié)算訂單進(jìn)行批量關(guān)閉，防止車間再次使用已結(jié)算過的訂單，造成成本異常。

結(jié)賬完成后，通過F.01查看重點(diǎn)科目月度變動(dòng)情況，如果沒有較大異常則合理。