成本月結(jié)前的準(zhǔn)備工作

成本月結(jié)不僅涉及財(cái)務(wù)，而且涉及業(yè)務(wù)。一般在20號(hào)左右，通知相關(guān)部門及時(shí)處理當(dāng)月事項(xiàng)。車間及時(shí)完工入庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)及時(shí)做好物料收發(fā)存及盤點(diǎn)、采購(gòu)及時(shí)與供應(yīng)商對(duì)賬、單證及時(shí)開具發(fā)票、人事及時(shí)提供出勤數(shù)據(jù)、設(shè)備及時(shí)提供水電數(shù)據(jù)等。

SAP系統(tǒng)的集成性很強(qiáng)，CO的數(shù)據(jù)很多都來自平時(shí)各個(gè)模塊的自動(dòng)積累。成本會(huì)計(jì)不再著重于記賬核算而是更加側(cè)重成本的分析和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檢查。

月底進(jìn)行賬務(wù)處理。

月末根據(jù)車間出勤時(shí)間，計(jì)提工資；根據(jù)當(dāng)月用電量，結(jié)合當(dāng)月產(chǎn)量，計(jì)提水電費(fèi)。不同車間的因項(xiàng)目、淡旺季或排單方式等原因，存在人員借調(diào)，為準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)相關(guān)成本費(fèi)用，月底成本會(huì)計(jì)要對(duì)相關(guān)成本中心的人工費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。

PS:大額但不符合資本化定義的備品備件，為避免成本的大起大落，會(huì)在使用期內(nèi)對(duì)其進(jìn)行攤銷。主要處理方法有兩種，一種是將其作為資產(chǎn)進(jìn)行管理，定義單獨(dú)的資產(chǎn)類別，每月系統(tǒng)自動(dòng)折舊；另一種是手工臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)，每月手工攤銷。

月結(jié)前檢查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

一是成本中心費(fèi)用檢查。月底計(jì)提完相關(guān)費(fèi)用后，我會(huì)進(jìn)3611報(bào)表檢查各成本中心的費(fèi)用。導(dǎo)出明細(xì)，分部門對(duì)成本要素進(jìn)行匯總，通過同比、環(huán)比，找到數(shù)據(jù)異常項(xiàng)，及時(shí)聯(lián)系相關(guān)部門處理。需要特別注意費(fèi)用的完整性，盡量不跨月；注意相關(guān)事項(xiàng)的科目選擇是否合理，成本中心是對(duì)應(yīng)。

二是外購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格檢查。導(dǎo)出物料明細(xì)，對(duì)比外購(gòu)件的實(shí)際價(jià)格、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格、近期結(jié)算價(jià)格等，從而確定是否需要修改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（如果物料的標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本相差較大，將會(huì)產(chǎn)生未分?jǐn)偛町?，造成成本異常?/p>

三是檢查物料基礎(chǔ)信息。BOM是否準(zhǔn)確，包材單位有無擴(kuò)大；同類物料工時(shí)是否有較大出入、工作中心是否正確；物料組是否規(guī)范。

四是工單管理。注意查看報(bào)工數(shù)量是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)報(bào)工入庫(kù)，投入產(chǎn)出是否均衡，有無超額投料或者發(fā)料不足。