：[轉(zhuǎn)帖]財(cái)務(wù)基本知識(shí)之學(xué)習(xí)設(shè)置賬戶

【什么是賬務(wù)初始化?】

從目前會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展水平來(lái)看，計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理與手工賬務(wù)處理基本一致，因?yàn)橛?jì)算機(jī)的賬務(wù)處理是模仿手工賬務(wù)處理而形成的。

手工賬務(wù)處理系統(tǒng)主要內(nèi)容包括：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶;填制和審核記張憑證;錄入憑證;試算平衡;錯(cuò)賬修改;對(duì)賬;結(jié)賬。

相應(yīng)地，計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)包括以下內(nèi)容：憑證處理;記賬;結(jié)賬;查詢;對(duì)賬;系統(tǒng)管理(包括賬務(wù)初始);打印輸出。

與手工建賬相類似，計(jì)算機(jī)賬務(wù)初始化主要包括會(huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置。

(1)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶。

主要設(shè)置以下項(xiàng)目：

①會(huì)計(jì)科目的級(jí)別。

一般應(yīng)設(shè)到三級(jí)，多的可以設(shè)到五級(jí)。

②會(huì)計(jì)科目代碼。會(huì)計(jì)科目的代碼是指會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一規(guī)定的代碼。目前，行業(yè)會(huì)計(jì)制度將一級(jí)會(huì)計(jì)科目代碼確定，企業(yè)可以根據(jù)情況增加會(huì)計(jì)科目和科目代碼。自定的會(huì)計(jì)科目的代碼，應(yīng)與財(cái)政部規(guī)定的代碼的設(shè)定相吻合，例如：工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)為100，負(fù)債為200等等。二級(jí)以下的代碼可以自己設(shè)定，大公司和企業(yè)集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一考慮，設(shè)定統(tǒng)一的代碼，以便會(huì)計(jì)信息共享。

③會(huì)計(jì)科目名稱。會(huì)計(jì)科目名稱應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置，不應(yīng)隨意簡(jiǎn)化，例如：將“應(yīng)付福利費(fèi)”設(shè)置成“福利費(fèi)”;將“應(yīng)收賬款”設(shè)置成“應(yīng)收款”等等，都是不規(guī)范的。

④會(huì)計(jì)科目的類型。會(huì)計(jì)科目的類型是指使用的會(huì)計(jì)科目屬于哪一類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、成本類和損益類，以明確該科目在計(jì)算機(jī)處理中所具備的一些特性，在具體操作中用代號(hào)來(lái)實(shí)現(xiàn)，一般用阿拉伯?dāng)?shù)字中的l、2、3、4、5來(lái)代替。

⑤賬戶的定義。賬戶定義就是對(duì)賬戶的格式和賬戶余額進(jìn)行規(guī)定。賬戶的格式分三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。賬戶余額是指設(shè)置賬戶的年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額和本期余額的借貸方向和金額。如果已記錄過手工賬，將手工賬轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)記賬，那么，要將手工賬轉(zhuǎn)入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)是在賬戶定義這一環(huán)節(jié)完成，也就是將賬簿上要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)的借貸方向，發(fā)生額和余額，在此環(huán)節(jié)輸入計(jì)算機(jī)，以便以后按期輸入憑證。

(2)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置。

企業(yè)的一些賬務(wù)處理往往是固定的，只是不同期間的發(fā)生額不同而已。例如：每期結(jié)束時(shí)，要做如下分錄：借記“產(chǎn)品銷售收入”賬戶，貸記“本年利潤(rùn)”賬戶;借記“本年利潤(rùn)”賬戶，貸記“產(chǎn)品銷售成本”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。因此，多數(shù)財(cái)務(wù)軟件都能提供了自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能。這項(xiàng)功能的實(shí)現(xiàn)是按照事先的設(shè)置來(lái)進(jìn)行的。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置包括：①業(yè)務(wù)憑證順序號(hào);②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;③科目代號(hào)或名稱;④借貸方向;⑤金額來(lái)源;⑥計(jì)算公式。