[點晴模切ERP]會計常用的19個分錄(案例)
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1、銷售產(chǎn)品一批,價款10 萬元,增值稅13000 元,經(jīng)查,該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款5 萬元,余款 尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的制造成本為8 萬元。 借:應(yīng)收賬款63000 預(yù)收賬款50000 貸:主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅13000 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本80000 貸:庫存商品80000 2.企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000 借:資產(chǎn)減值損失5000 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 5000 處置、報廢固定資產(chǎn)時 借:固定資產(chǎn)減值損失 5000 ps:固定資產(chǎn)一經(jīng)減值不能轉(zhuǎn)回。 3、本月應(yīng)付職工薪酬15000 元,其中生產(chǎn)工人 的薪酬7000 元,車間管理人員薪酬3000 元,廠部人員薪 酬5000 借:生產(chǎn)成本7000 制造費用3000 管理費用5000 貸:應(yīng)付職工薪酬15000 生產(chǎn)成本核算直接人工與直接材料,而車間管理人員、電工、保潔、保安等不參與直接生產(chǎn),但對生產(chǎn)起著保障作用,屬于間接成本計入制造費用,等月底按比例結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。
4.開出并承兌商業(yè)匯票一張,金額50 萬元、3 個月匯兌期,用于抵付前欠購料款。 借:應(yīng)付帳款500000 貸:應(yīng)付票據(jù)500000 5.董事會決議,本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤 30 萬元,下年3 日支付。 借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利300000 貸:應(yīng)付股利300000 支付時: 借:應(yīng)付股利300000 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)240000 6.向某單位銷售商品一批,價款100000 項增值稅13000元,款項尚未收到 借:應(yīng)收帳款113000 貸:主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費--增值稅(銷項稅額)13000 7.銷售商品一批,價款300000 元,增值稅 51000 元,款項已全部收妥并存入銀行該批商品成本為 200000。 借:銀行存款351000 貸:主營業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費--增值稅(銷項稅額)51000 同時: 借:主營業(yè)務(wù)成本200000 貸:庫存商品200000 8、攤銷當(dāng)期閑置的土地使用權(quán)2500 借:管理費用2500 貸:累計攤銷2500 建造期間的土地使用權(quán)攤銷 借:在建工程 2500 9.上月末購入材料的應(yīng)付賬款200000 元,通過 銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2%的現(xiàn)金折扣 (采用總價法核算) 借:應(yīng)付賬款200000 貸:銀行存款196000 財務(wù)費用4000 10.年末,經(jīng)計算,企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800 借:所得稅費用94800 貸:應(yīng)交稅費--所得稅94800 11、某股東一機床一臺入股,經(jīng)股東協(xié)商作價2 萬元 借:固定資產(chǎn)20000 貸:實收資本——XX股東 20000 12、向銀行貸款5 萬元,作為流動資金,并存入銀行 借:銀行存款 50000 貸:短期借款 50000 13、購入機床一臺,價款2 萬元,增值稅率13%,以銀 行存款支付。(以下設(shè)置增值稅的按一般納稅人處理) 借:固定資產(chǎn) 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進)2600 貸:銀行存款22600 14、購入鋼材5 噸,每噸3000 元,增值稅13%以商業(yè)匯 票付訖,鋼材未入庫。 借:在途物資15000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進)1950 貸:應(yīng)付票據(jù) 151950 15、將購入的鋼材運回,運費2000 元,以銀行存款支付, 裝卸力資500 元,以現(xiàn)金支付。 借:在途物資 2500 貸:銀行存款 2500 16、鋼材入庫結(jié)轉(zhuǎn)入庫鋼材的成本 借:原材料 15 4450 貸:在途物資15 4450 17、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20000 元,其中生產(chǎn)工人工 資15000 元,車間管理人員工資2000 元,廠部管理人員工資3000元。 借:生產(chǎn)成本 15000 制造費用2000 管理費用 3000 貸:應(yīng)付工資 20000 ps:直接從事生產(chǎn)的工人計入生產(chǎn)成本;輔助生產(chǎn)或間接從事生產(chǎn)的計入制造費用;非生產(chǎn)車間人工,計入管理費用。 18、計提設(shè)備折舊費5000元,全部為車間生產(chǎn)設(shè)備。 借:制造費用 5000 貸:累計折舊 5000 PS:計提折舊一般計入制造費用,月底根據(jù)適用比例結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。 19、單位工作人員出差,向會計室借款1000元 借:其他應(yīng)收款 1000 貸:現(xiàn)金 1000 點晴模切ERP更多信息:http://moqie.clicksun.cn,聯(lián)系電話:4001861886 該文章在 2023/12/3 22:23:12 編輯過 |
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