1、沖平暫估入賬的憑證（紅字）：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料：

借：原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、領(lǐng)用原材料的差額。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、利潤(rùn)影響

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、將以前年度的損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

附：暫估成本可以掛賬多久

1、企業(yè)若是在匯算清繳期結(jié)束前，取得合法購(gòu)貨憑證，那么就按照估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益的存貨成本科目中，允許稅前扣除。

2、企業(yè)若是在匯算清繳期內(nèi)，仍未取得合法購(gòu)貨憑證，那么就按已計(jì)入當(dāng)期損益的存貨暫估價(jià)款調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。待以后年度實(shí)際取得合法購(gòu)貨憑證時(shí)，在取得當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中，允許稅前扣除。