預算管理那些事兒（一）：什么是全面預算

全面預算知多少

全面預算是通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，在預測與決策基礎上，調(diào)配相應的資源，對企業(yè)未來一定時期的經(jīng)營和財務等作出一系列具體計劃。預算以戰(zhàn)略規(guī)劃目標為導向，它既是決策的具體化，又是控制經(jīng)營和財務活動的依據(jù)。預算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細化的表達。全面預算體現(xiàn)了預算的全員、全過程、全部門的特征。

以上是全面預算的定義，從以上文字，我們可以提取幾個全面預算的關(guān)鍵詞：

1、內(nèi)外部環(huán)境——企業(yè)預算必須建立在市場研究、上下游產(chǎn)業(yè)鏈研究、標桿企業(yè)研究的基礎上，做預算不能閉門造車；同時，預算需要建立在對企業(yè)內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)深挖、經(jīng)營活動復盤分析的基礎上，做預算不能脫離企業(yè)實際情況。

2、經(jīng)營和財務——預算是以實現(xiàn)經(jīng)營目標為導向，對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行拆解，制定未來一年的具體經(jīng)營計劃。預算管理始終以經(jīng)營為核心，財務只是經(jīng)營結(jié)果的數(shù)字化表現(xiàn)。

3、數(shù)字化、表格化、明細化——預算必須可量化，才能保證可落地性和可復盤性。

4、全員、全過程、全部門——預算不是財務部的獨角戲，而是從上到下，全員參與的大事，公司內(nèi)部每個部門都是預算管理的一環(huán)。因此，能否上線全面預算，首先取決于集團CEO是否有意愿上線，因為只有CEO能夠調(diào)動全公司參與預算管理。缺少了BOSS的支持，基本不可能在企業(yè)內(nèi)部實施全面預算管理。

因此，各位想要上線全面預算的財務總監(jiān)們，可以需要思考一個關(guān)鍵性問題：

老板是否支持預算工作？如何說服老板支持？

這個問題屬于“財務心法”的范疇，我們以后會找機會聊，大家可以先自己琢磨一下，自己的老板是否真的能認識到預算管理給公司帶來的益處?

在了解了什么是“全面預算”以及預算的幾個關(guān)鍵詞后，我們一起來看一下，預算具體包括哪些內(nèi)容。

通常來說，全面預算包括以下8個模塊（企業(yè)可根據(jù)實際情況調(diào)整）：

企業(yè)結(jié)合上年銷售情況、市場競爭情況、來年品牌策劃方案、市場開拓計劃等，預測未來一年的銷售量、銷售單價，通常需要市場部、銷售部的參與。

生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預測評估現(xiàn)有產(chǎn)能能否滿足銷售量，制定未來一年的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，預測未來一年各品種產(chǎn)品的產(chǎn)量。

生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、開工情況預測單位工時和單位材料消耗定額。同時需要結(jié)合市場資源價格，如原材料價格趨勢、人力資源成本、房租水電價格等，預測制定車間材料、人工、制造費用預算。

各職能部門根據(jù)下一年的部門編制安排，結(jié)合上年度實際費用報銷情況，完成銷售費用、管理費用預測，通常包括差旅費、辦公費、招待費等費用。

生產(chǎn)部門根據(jù)預測銷量、現(xiàn)有產(chǎn)能，評估是否需要機進行固定資產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新。從而預測長期資產(chǎn)的投入規(guī)模。

由財務部收集匯總以上業(yè)務預算后，對成本費用科目進行分類歸集后得到利潤表預算，也是公司下一年度的整體盈利情況預測。

業(yè)務預算基本完成后財務部基于業(yè)務預算，預測未來資金是否滿足發(fā)展需要，評估是否需要外部融資，選取合適的融資方式，制定現(xiàn)金流量預算；

財務部基于上年度資產(chǎn)負債表、利潤表預算、現(xiàn)金流量表預算可制定下一年度的資產(chǎn)負債表預算，資產(chǎn)負債表預算只是其他預算模塊匯總后的結(jié)果，因此不是必須制定，也有企業(yè)選擇不做資產(chǎn)負債表預算。