剛接觸SAP的財務(wù)人員對SAP月結(jié)可能會比較陌生，尤其是成本結(jié)賬部分無從下手，不敢輕易操作，無法分析問題原因，不知結(jié)賬是否正確，也不知道如何查看數(shù)據(jù)...
本文給大家介紹一般制造型企業(yè)SAP月結(jié)的基本步驟，以及每一步的作用、具體操作、原理、運(yùn)行結(jié)果、如何檢查等。
一般生產(chǎn)型企業(yè)的月結(jié)流程如下：
使用SAP的企業(yè)一般是在月初對上月進(jìn)行月結(jié)，通常在月初的3個工作日內(nèi)完成，不同企業(yè)可能有不同的規(guī)定，一般集團(tuán)型企業(yè)會制定統(tǒng)一的月結(jié)制度。SAP的月結(jié)大致可以分為三個階段：月初準(zhǔn)備、成本結(jié)算、財務(wù)關(guān)賬。“月初準(zhǔn)備”是為了次月的業(yè)務(wù)能夠正常運(yùn)行，這對7×24小時生產(chǎn)的企業(yè)尤為重要；“成本結(jié)算”是月結(jié)的重點；“財務(wù)關(guān)賬”后即可出具報表。不同的企業(yè)在月結(jié)步驟上略有差異，但主要內(nèi)容都是一致的，具體月結(jié)步驟如下。
1）打開新的財務(wù)賬期及物料賬期：S_ALR_87003642或OB52打開財務(wù)賬期，MMPV打開物料賬期，MMRV查看物料賬期。賬期一般在每月1號凌晨打開，否則對于7×24小時生產(chǎn)的企業(yè)可能無法正常進(jìn)行物料的收發(fā)。2）維護(hù)當(dāng)月匯率：S_BCE_68000174或OB08維護(hù)系統(tǒng)默認(rèn)匯率，一般維護(hù)上月末（月初）的中間匯率，開始日期為上月最后一天。此匯率既用于對上月外幣余額進(jìn)行評估，也作為本月的默認(rèn)匯率。3）作業(yè)類型計劃價格維護(hù)：KP26維護(hù)作業(yè)價格，KP27顯示作業(yè)價格。生產(chǎn)訂單報工時，會消耗成本中心的作業(yè)，同時自動從成本中心結(jié)轉(zhuǎn)計劃作業(yè)成本到生產(chǎn)訂單，如果沒有維護(hù)計劃作業(yè)價格，則不能正常報工。當(dāng)計劃作業(yè)價格在一年內(nèi)是固定的，可以一次性將全年的計劃作業(yè)價格全部維護(hù)好。4）物料標(biāo)準(zhǔn)價格發(fā)布：CK11N估算標(biāo)準(zhǔn)價格，CK24發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)價格（或者CK40N批量估算及發(fā)布）。使用標(biāo)準(zhǔn)價計價的物料，在一個會計期間只能有一個標(biāo)準(zhǔn)價格，并且只能在月初發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)價格。
5）檢查總賬憑證是否錄入完成：FB03查看憑證清單，檢查當(dāng)期各類憑證是否錄入完成，是否存在對成本有影響的費(fèi)用沒有錄入。如果已經(jīng)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)還有費(fèi)用沒有錄入，只有反結(jié)賬，錄入費(fèi)用后重新結(jié)賬。
6）檢查采購預(yù)制發(fā)票是否過賬：MIR5查看發(fā)票憑證清單。如果企業(yè)使用了采購發(fā)票預(yù)制功能，結(jié)賬前需檢查是否所有的預(yù)制發(fā)票已經(jīng)過賬。采購發(fā)票預(yù)制會占用會計憑證編號，如果預(yù)制后又刪除，會造成會計憑證斷號。7）檢查銷售預(yù)制發(fā)票是否過賬：VF05N查看銷售發(fā)票清單。如果企業(yè)使用了銷售發(fā)票預(yù)制功能，結(jié)賬前需檢查是否所有的預(yù)制發(fā)票已經(jīng)過賬。8）在建工程訂單結(jié)算：KO8G訂單結(jié)算，如果啟用了投資管理功能進(jìn)行在建工程管理，月底時需要對在建工程訂單進(jìn)行結(jié)算，將訂單成本結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程上。9）運(yùn)行折舊：AFAB運(yùn)行折舊，AFBP查看折舊運(yùn)行日志。10）檢查生產(chǎn)訂單狀態(tài)：COHV批量處理訂單，CO02單個修改訂單，COOIS訂單信息系統(tǒng)。生產(chǎn)訂單結(jié)算之前，財務(wù)人員需要檢查訂單是否關(guān)閉，訂單報工是否正確，訂單的投入產(chǎn)出是否合理。例如生產(chǎn)100輛汽車，只消耗了50臺發(fā)動機(jī)，明顯不合常理。本步驟非常關(guān)鍵，影響到產(chǎn)品成本是否準(zhǔn)確。如果結(jié)賬完成后，發(fā)現(xiàn)成本異常，回頭分析發(fā)現(xiàn)物料消耗不準(zhǔn)確，此時需要反結(jié)賬，然后再重新結(jié)賬。這樣不僅麻煩，而且產(chǎn)生了許多不必要的會計憑證。11）統(tǒng)計指標(biāo)錄入：KB31N錄入統(tǒng)計指標(biāo)。如果費(fèi)用在不同的成本中心之間按固定比例分配，則忽略此步驟；如果按統(tǒng)計指標(biāo)分配，則需要錄入統(tǒng)計指標(biāo)的量。12）執(zhí)行費(fèi)用分配：KSV5執(zhí)行分配循環(huán)，KSV3顯示分配循環(huán)。本步驟將公共成本中心的費(fèi)用分配到不同的成本中心。例如，將水電車間的費(fèi)用，分配到不同的生產(chǎn)車間。13）執(zhí)行費(fèi)用分?jǐn)?/span>：KSU5執(zhí)行分?jǐn)傃h(huán)，KSU3顯示分?jǐn)傃h(huán)。本步驟作用同費(fèi)用分配，只是將公共成本中心的費(fèi)用以次級成本要素的方式分配到其他成本中心。執(zhí)行完費(fèi)用分配/分?jǐn)傊?，需要檢查公共成本中心的余額是否為0。14）實際成本劃分：KSS2執(zhí)行費(fèi)用分割，將生產(chǎn)成本中心的費(fèi)用進(jìn)行分組，計算每出一組的金額。15）計算實際作業(yè)價格：KSII計算作業(yè)類型實際價格，根據(jù)上一步計算的金額除以成本中心作業(yè)類型數(shù)量得到實際單價。計算完成后通過KSBT檢查作業(yè)價格，如果價格為0說明計算失敗。16）按實際價格重估訂單成本：CON2按實際價格重估。訂單報工時以計劃作業(yè)價格從成本中心結(jié)轉(zhuǎn)成本到訂單，月底得到成本中心實際費(fèi)用后，計算出實際作業(yè)價格，將作業(yè)成本差異調(diào)整到生產(chǎn)訂單上。執(zhí)行完CON2之后，需要檢查生產(chǎn)成本中心余額是否為0，如果不為0需分析原因，再進(jìn)行下一步操作。17）計算訂單WIP：KKAO計算生產(chǎn)訂單在產(chǎn)品金額。18）計算訂單差異：KKS1/KKS5計算生產(chǎn)訂單投入產(chǎn)出差異。19）訂單結(jié)算：CO88生產(chǎn)訂單結(jié)算。執(zhí)行完CO88后，需要檢查訂單結(jié)算是否正確，公式為“生產(chǎn)成本-投入 + 制造費(fèi)用 = 生產(chǎn)成本-產(chǎn)出”。例如生產(chǎn)成本科目編號為5001開頭，核對5001*科目的余額和生產(chǎn)成本中心費(fèi)用總額是否相等即可。20）運(yùn)行物料分類賬：CKMLCP運(yùn)行物料分類賬。運(yùn)行物料分類賬主要處理以標(biāo)準(zhǔn)價計價物料的差異，運(yùn)行完物料分類賬之后，差異科目余額應(yīng)為0。一般執(zhí)行到“過賬清算”時，執(zhí)行CKMVFM分析未分?jǐn)偛町?，然后再?zhí)行“過賬清算”。21）未分?jǐn)偛町愓{(diào)整：F-02錄入憑證。執(zhí)行完CKMLCP之后如果存在未分?jǐn)偛町?，手工將差異科目調(diào)整為0，一般調(diào)整至主營業(yè)務(wù)成本。22）成本中心差異調(diào)整：F-02錄入憑證。執(zhí)行CON2作業(yè)價格重估后，成本中心可能存在尾差（一般都是幾分錢），手工將其調(diào)整至主營業(yè)務(wù)成本。如果以標(biāo)準(zhǔn)價計價的物料消耗到成本中心，執(zhí)行完CKMLCP之后差異被重估到成本中心，此差異也需要調(diào)整到主營業(yè)務(wù)成本。
23）收入成本匹配：自開發(fā)報表。一般企業(yè)都會出現(xiàn)產(chǎn)品銷售出去了，發(fā)票在后續(xù)月份再開出的情況。如果啟用發(fā)出商品科目，執(zhí)行CKMLCP后差異重估到主營業(yè)務(wù)成本，需要將其調(diào)整至發(fā)出商品；如果產(chǎn)成品一出庫就計入主營業(yè)務(wù)成本，則需要進(jìn)行銷售收入暫估。以上調(diào)整一般都是通過自開發(fā)的報表進(jìn)行處理，無需人為計算。
24）外幣評估：FAGL_FC_VAL。按月底最后一天的中間匯率，對外幣資產(chǎn)進(jìn)行評估，以出具本幣財務(wù)報表。25）往來重分類：FAGLF101。對供應(yīng)商的借方余額，客戶的貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整，以出具資產(chǎn)負(fù)債表。說明：有的企業(yè)會進(jìn)行GR/IR的重分類，對于票到貨未到的情況，大多數(shù)企業(yè)會等貨物接收之后在做發(fā)票，這樣就避免了GR/IR重分類調(diào)整。26）自動清賬：F.13。對啟用未清項管理的科目，根據(jù)后臺定義的清賬規(guī)則，一次性進(jìn)行清賬。例如對于應(yīng)付暫估科目，一般啟用未清項管理，入庫和發(fā)票需要一一匹配，根據(jù)規(guī)則一旦匹配上，就將其打上標(biāo)記，進(jìn)行清賬。如果要及時地分析應(yīng)付暫估賬齡，可以對F.13定義一個后臺作業(yè)，每天晚上執(zhí)行。27）關(guān)閉財務(wù)期間：S_ALR_87003642或OB52關(guān)閉財務(wù)賬期。這是結(jié)賬操作的最后一步，關(guān)閉上一期間后就不能再錄入憑證。有的集團(tuán)企業(yè)會統(tǒng)一開關(guān)賬期，例如集團(tuán)統(tǒng)一每月3號關(guān)閉賬期，到了3號的24點就自動關(guān)閉，后續(xù)分子公司進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時需要單獨申請打開賬期。總結(jié)：不同企業(yè)財務(wù)結(jié)賬流程都大同小異，相對于國內(nèi)財務(wù)軟件，SAP結(jié)賬基本是由系統(tǒng)自動完成的，財務(wù)人員只需要按手冊點鼠標(biāo)即可。這樣雖然讓月結(jié)工作變得更輕松，但是財務(wù)人員需要明白原理，能夠分析原因，否則對SAP月結(jié)會更加困惑。點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886
該文章在 2024/6/14 18:05:38 編輯過
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