財(cái)務(wù)月結(jié)，也稱財(cái)務(wù)月度結(jié)賬，指把一定時(shí)期（一般指月度）內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用等系列涉及會計(jì)核算的場景）登記入賬，同時(shí)將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，完成賬務(wù)處理和稽核，并進(jìn)行賬務(wù)的賬期切換，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，如公司內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)線維度的管理報(bào)表，以及對外披露的監(jiān)管報(bào)表，使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過程。簡單來說就7字：入賬、關(guān)賬、出報(bào)告。狹義的月結(jié)僅指入賬、關(guān)賬、出三大報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），不含管理報(bào)告、經(jīng)分報(bào)告。
結(jié)賬有一定的標(biāo)準(zhǔn)流程與次序，結(jié)賬完成的賬簿不允許再發(fā)生除查詢以外的任何業(yè)務(wù)操作（包括憑證的修改、新增、審核或反審核等）；各個(gè)期間的期末結(jié)賬完成狀態(tài)有先后依賴關(guān)系，上一月度完成期末結(jié)賬，則下一期不能進(jìn)行月度結(jié)賬。因此及時(shí)、高效地完成月結(jié)作業(yè)，對于財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)出至關(guān)重要。
財(cái)務(wù)月結(jié)由財(cái)務(wù)核算和管理會計(jì)共同完成，財(cái)務(wù)核算主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)入賬和賬務(wù)檢查，包含系統(tǒng)賬和手工賬兩部分。系統(tǒng)賬很好理解，是由系統(tǒng)自動(dòng)化產(chǎn)出的賬務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售出庫單下推應(yīng)收單，采購入庫下推應(yīng)付單，應(yīng)收應(yīng)付單生成記賬憑證。對于手工賬的部分，一般是因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)的變化比較快，有些業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新型快速迭代的業(yè)務(wù)，優(yōu)先考慮對C端用戶體驗(yàn)的完整性，沒有進(jìn)行系統(tǒng)的支撐，這也是基于迭代效率考慮的。這種情況就需要財(cái)務(wù)人員在月度手工進(jìn)行收入、成本費(fèi)用的核算。月結(jié)時(shí)間一般是月結(jié)期間的Day1到Day5。這個(gè)Day指的時(shí)間，一般是月初非節(jié)假日的第一天算Day1，有些要求嚴(yán)格的企業(yè)，無論是否節(jié)假日，均是月初1號至N號，N號必須結(jié)完賬。這個(gè)數(shù)字N越小越好，管理層就能越早獲取到精準(zhǔn)、全面的數(shù)據(jù)。比如華為任總就曾說“提前1天結(jié)賬，價(jià)值一個(gè)億！”在結(jié)賬的這段時(shí)期相關(guān)同學(xué)不分白天黑夜，不管你是在家還是在公司，到點(diǎn)必須關(guān)賬，工作非常辛苦，也被戲稱“月劫”
。入賬完成之后還要進(jìn)行賬務(wù)核對和檢查，保障本月財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。所有入賬任務(wù)都確認(rèn)完成之后，當(dāng)月賬期關(guān)閉，形成一份財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的快照，即單主體的賬期關(guān)賬。單主體賬務(wù)完成之后，需要進(jìn)行各主體的報(bào)表合并，并結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)出管報(bào)和經(jīng)分報(bào)表，給到管理層做分析決策。實(shí)操中，財(cái)務(wù)月結(jié)是公司所有人通力協(xié)作、共同努力的結(jié)果，為了規(guī)范月結(jié)流程、確保月結(jié)質(zhì)量，制定有效可行的SOP能大大減少月結(jié)事故和差錯(cuò)的發(fā)生。財(cái)務(wù)月結(jié)主要關(guān)鍵在兩大塊，時(shí)間維度（及時(shí)性）、數(shù)據(jù)質(zhì)量（差錯(cuò)率），如單據(jù)審批或提交不及時(shí)，提交的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)，都將對月結(jié)造成負(fù)面影響。針對這兩大塊，我們總結(jié)出財(cái)務(wù)月結(jié)節(jié)律制度即月結(jié)SOP，具體如下：
扣分制，總分100分，每月根據(jù)結(jié)果進(jìn)行扣分，并將結(jié)果與績效掛鉤；
財(cái)務(wù)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，以正確數(shù)據(jù)的提供時(shí)間計(jì)算“數(shù)據(jù)延遲”考核；
財(cái)務(wù)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，按數(shù)據(jù)錯(cuò)誤考核；
數(shù)據(jù)延遲和數(shù)據(jù)錯(cuò)誤可同時(shí)適用（例：某部門財(cái)務(wù)結(jié)賬前提交數(shù)據(jù)延遲1天，扣20分；財(cái)務(wù)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)提交的數(shù)據(jù)有一般錯(cuò)誤，扣30分，合計(jì)當(dāng)月扣50分）。
具體扣分如下表：
結(jié)賬評分標(biāo)準(zhǔn)（部分示例）
當(dāng)公司不斷發(fā)展，新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域、新模式層出不窮，規(guī)模不斷增加，月結(jié)的穩(wěn)定性越發(fā)重要，不僅關(guān)系到高質(zhì)量月度核算和報(bào)告及時(shí)產(chǎn)出，更影響新、舊業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略方向。會計(jì)報(bào)告作為一個(gè)通用的邏輯，準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)，產(chǎn)出讓各方都能理解的數(shù)據(jù)，更及時(shí)地把這些數(shù)據(jù)提供給業(yè)務(wù)方以及決策者，高效地支撐業(yè)務(wù)，將是財(cái)務(wù)月結(jié)的奔赴方向。
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該文章在 2024/6/17 10:18:44 編輯過
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