1.購(gòu)進(jìn)貨物收到的專票

   借：庫(kù)存商品/原材料/在途物資

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

   貸：銀行存款/應(yīng)付帳款

2.認(rèn)證成功，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

3.在途物資驗(yàn)收入庫(kù)

   借：原材料

   貸：在途物資

4.暫估入庫(kù)（料到票未到，貨款未支付）

   月末暫估入庫(kù)，下月初紅字沖銷，票到按票入帳

   借：原材料

   貸：應(yīng)付帳款—暫估應(yīng)付款—XX企業(yè)

5.領(lǐng)用原材料

   借：生產(chǎn)成本（直接用于生產(chǎn)車間）

         制造費(fèi)用（車間管理部門）

         管理費(fèi)用（行政管理部門）

         銷售費(fèi)用（銷售部門）

         其他業(yè)務(wù)成本（外銷）

   貸：原材料

6.產(chǎn)成品入庫(kù)

   借：庫(kù)存商品

   貸：生產(chǎn)成本

7.結(jié)轉(zhuǎn)成本

   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

   貸：庫(kù)存商品

8.如果進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，認(rèn)證失敗

   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

   貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9..認(rèn)證的是固定資產(chǎn)

2019年4月1日起，購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵扣，如價(jià)值低于500萬(wàn)，則固定資產(chǎn)可在所得稅前一次性扣除

差額征稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅

小規(guī)模納稅人開具3%專票可以進(jìn)行2%進(jìn)項(xiàng)抵扣，簡(jiǎn)易程序計(jì)稅納稅人計(jì)算納稅數(shù)額時(shí)，也可進(jìn)行差額征收

1.發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用時(shí)：

   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等

   貸：銀行存款

2.取得收入時(shí)：

   借：銀行存款

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3.計(jì)算允許抵扣的稅額

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減或簡(jiǎn)易計(jì)稅）

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等

轉(zhuǎn)出的未交增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額—當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額—上月留抵稅額

1.轉(zhuǎn)出未交增值稅額為正時(shí)

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2.繳納時(shí)

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

   貸：銀行存款

3.某些企業(yè)預(yù)繳增值稅

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

   貸：銀行存款

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

1.計(jì)提時(shí)

   借：所得稅費(fèi)用

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2.期末結(jié)轉(zhuǎn)

   借：本年利潤(rùn)

   貸：所得稅費(fèi)用

3.年末結(jié)轉(zhuǎn)

   借：本年利潤(rùn)

   貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

4.交所得稅

   借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

   貸：銀行存款