：SAP系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)前期資產(chǎn)負(fù)債表不平咋辦？

老師您好，目前項(xiàng)目上存在一個(gè)關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表不平的問(wèn)題，比較著急，咨詢一下您。問(wèn)題描述：當(dāng)前時(shí)間節(jié)點(diǎn)是8月，財(cái)務(wù)在核對(duì)往期資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)6月份資產(chǎn)負(fù)債表不平。經(jīng)排查，是因?yàn)樵?月月結(jié)結(jié)束之后沒(méi)有及時(shí)關(guān)賬，生產(chǎn)線上的人操作了生產(chǎn)工單的退料，并且過(guò)賬在了6月份，所以導(dǎo)致了這個(gè)問(wèn)題。。按我的理解，6月份報(bào)表是不平的，那么7月份的報(bào)表應(yīng)該也是不平的，但是奇怪的是，7月份結(jié)賬后資產(chǎn)負(fù)債是平的。期望得到的答案：

1、在當(dāng)前8月的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如何調(diào)整6月份的資產(chǎn)負(fù)債表？

2、6月資產(chǎn)負(fù)債表不平，但是7月的報(bào)表是平的，需要用什么樣的思路排查問(wèn)題？

期待您的回復(fù)。

根據(jù)你的描述，6月份報(bào)表不平是在財(cái)務(wù)結(jié)賬后，生產(chǎn)線上的人操作了生產(chǎn)工單的退料導(dǎo)致的，也就是說(shuō)導(dǎo)致報(bào)表不平的原因是已經(jīng)查清楚。既然原因是清楚的，從常規(guī)思路出發(fā)，如果要把6月份的資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)平，只要把這筆生產(chǎn)工單退料沖銷即可，不過(guò)在SAP中操作會(huì)存在一些困難，因?yàn)?月份的物料賬期是無(wú)法再打開的（SAP默認(rèn)只允許同時(shí)打開兩個(gè)月的物料賬期，目前是8月份的話，最多可以打開7月份的），所以無(wú)法在6月份沖銷退料這個(gè)后勤業(yè)務(wù)操作（因?yàn)槭芪锪掀陂g的控制）。這種情況下，筆者的建議是在總賬層面進(jìn)行調(diào)整，即在總賬層面做一筆和生產(chǎn)退料產(chǎn)生憑證相反的憑證，比如生產(chǎn)退料產(chǎn)生的憑證是借：原材料 貸：生產(chǎn)成本-原材料，就在總賬層面做一筆相反的憑證借：生產(chǎn)成本-原材料 貸：原材料。不過(guò)也有一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)槟J(rèn)原材料屬于庫(kù)存科目，SAP也是不允許直接記賬的（默認(rèn)只能自動(dòng)記賬，通過(guò)后勤模塊操作記賬到此科目），所以，建議使用一個(gè)同屬于存貨的可以手工記賬的科目，一般企業(yè)會(huì)設(shè)置存貨調(diào)整類科目，可以使用此調(diào)整科目，因?yàn)榇苏{(diào)整科目和正常原材料同屬于報(bào)表上的存貨項(xiàng)目，調(diào)整效果是一樣的。調(diào)整的憑證需沖銷在8月。

7月的報(bào)表為啥是平的，是因?yàn)?月份對(duì)生產(chǎn)成本重新結(jié)賬后，會(huì)把6月份導(dǎo)致的不平抹掉，即生產(chǎn)成本在6月份因?yàn)榻Y(jié)賬后生產(chǎn)退料不平了，在7月份重新結(jié)賬后，生產(chǎn)成本總體（只累計(jì)1-7月）又是平的了，所以7月份的報(bào)表不受影響。不過(guò)6月份如果手工調(diào)整了生產(chǎn)成本后，7月份報(bào)表應(yīng)該也會(huì)不平了（因?yàn)檎](méi)有這筆退料（基于6月份結(jié)賬時(shí)沒(méi)有這筆退料作為標(biāo)準(zhǔn)），6月份手工調(diào)平了，達(dá)到?jīng)]有這筆退料的效果，7月份又是按照有這筆退料進(jìn)行結(jié)賬的，所以6月份調(diào)整后，等于7月份也需要按照沒(méi)有這筆退料生成報(bào)表，而實(shí)際7月份是基于有這筆退料進(jìn)行結(jié)賬并生成報(bào)表的），所以7月份也需要調(diào)整一筆，調(diào)整為基于有這筆退料進(jìn)行結(jié)賬，因此7月份需要調(diào)整一筆借：原材料 貸：生產(chǎn)成本-原材料，就是把退料再提現(xiàn)出來(lái)，同樣把7月份的這筆調(diào)整沖銷在8月份。

這樣調(diào)整完后，拉通來(lái)看，等于沒(méi)做做任何調(diào)整，因?yàn)?月份這筆調(diào)整，在7月份又做了相反的憑證，等于沒(méi)調(diào)，同時(shí)6月份和7月份的調(diào)整在8月份又都沖銷了，截止到8月份來(lái)看，實(shí)際沒(méi)做任何調(diào)整，只是通過(guò)在特定月份的調(diào)整，把月份對(duì)應(yīng)的報(bào)表調(diào)平了而已。后續(xù)月份（從8月份開始）就可以正常結(jié)賬了。以后為了避免此類問(wèn)題，從流程上要和生產(chǎn)部門達(dá)成共識(shí)，什么時(shí)間點(diǎn)財(cái)務(wù)結(jié)賬，結(jié)賬后不允許再對(duì)上個(gè)月進(jìn)行生產(chǎn)操作，一個(gè)是在系統(tǒng)上即使關(guān)閉賬期（SAP上有專門針對(duì)物料移動(dòng)、報(bào)工相關(guān)的控制功能的）。物料期間就是MMRV即使關(guān)閉上月期間，報(bào)工的控制可使用CO期間進(jìn)行控制（OKP1-是針對(duì)整個(gè)控制范圍,OB52的第三個(gè)期間可用于控制CO的過(guò)賬-S4版本）。

最后，其實(shí)把6月份的調(diào)整憑證直接沖銷在7月份就可以了，不需要在7月份再調(diào)整一次。