部分國產(chǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的反記賬與SAP ERP系統(tǒng)中的反記帳不是一個(gè)概念
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首先,部分國產(chǎn)財(cái)務(wù)軟件的反記賬與SAP ERP系統(tǒng)的反記賬是完全不一樣的概念,先從部分國產(chǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的反記賬談起(以下簡稱國產(chǎn)系統(tǒng))。 在國產(chǎn)系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)記賬憑證在新建保存后基本是可以任意修改的(在制單狀態(tài)下可以任意修改),而提交復(fù)核和記賬后,就不允許修改了,如果確實(shí)希望修改,就可以執(zhí)行反記賬操作,反記賬后憑證回到制單狀態(tài),幾乎可以做任意修改(例如:會計(jì)科目從1改為2、金額從100改為200、輔助核算屬性從A改為B,……),并且系統(tǒng)在前臺并不記錄修改的歷史,前臺顯示的憑證相當(dāng)于是憑證當(dāng)前的最終版。 相應(yīng)的,對于已經(jīng)結(jié)賬的期間,如果需要修改憑證,國產(chǎn)軟件還可以執(zhí)行反結(jié)賬操作,反結(jié)賬后再反記賬,就可以修改了。 必須說明的是,反記賬其實(shí)是日常大家習(xí)慣性的叫法,在國產(chǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中,也并沒有這樣一個(gè)叫法的功能,在系統(tǒng)中標(biāo)準(zhǔn)的功能一般叫做恢復(fù)記賬前狀態(tài),是一種狀態(tài)回收的功能,并且這個(gè)功能是有開關(guān)的,即設(shè)置為可恢復(fù)記賬前狀態(tài)時(shí)才能執(zhí)行所謂反記賬操作,也可以關(guān)上這類開關(guān),不允許執(zhí)行反記賬等操作,這個(gè)就看具體的管理要求了。而且反記賬這個(gè)叫法,這個(gè)反字,雖然簡單直觀,但有時(shí)就顯得不是那么規(guī)范……。 而在SAP的ERP系統(tǒng)中(以下簡稱SAP),還真有一個(gè)名稱是反記帳的內(nèi)容,但這個(gè)反記賬與上述國產(chǎn)軟件的反記賬是完全不一樣的。 SAP的記賬憑證一旦保存,只有文本(摘要)等極少數(shù)內(nèi)容可以被修改,包括金額、方向、科目、成本中心等絕大部分內(nèi)容都是不允許修改的,這對制證操作提出了一定的要求,即一次性錄入正確再保存,因?yàn)橐坏┍4?,哪怕再小的錯(cuò)誤,也是無法直接修改的。 但發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后確實(shí)要修改怎么辦?SAP只能沖賬后重新做!常規(guī)的沖銷就是做一個(gè)反向的憑證,比如當(dāng)前憑證是:
沖銷憑證就是:
但這種沖銷會涉及影響報(bào)表等問題,那么可以采用紅沖的方式,即紅字沖銷憑證是:
但是,SAP的記賬憑證是不允許輸入負(fù)號的(SAP憑證中金額后方的-號是一種顯示方式,錄入時(shí)并不能輸入負(fù)號)。 此時(shí)就用到了SAP的反記帳,SAP的反記帳是憑證分錄的一種標(biāo)志,一旦對一條憑證分錄設(shè)置了反記帳標(biāo)志,就會起到紅沖的作用,具體的規(guī)則是這樣的:借方+反記帳=貸方紅字,貸方+反記帳=借方紅字,舉例,比如希望做A科目借方的-100,那么SAP的做法是:A科目貸方100并且設(shè)置反記帳標(biāo)志,同理,如果希望做B科目貸方的-100,那么就做B科目借方100并且設(shè)置反記帳標(biāo)志。 (SAP幫助說明中反記帳的英文原文) 對SAP小結(jié)一下,SAP的憑證必須很認(rèn)真的錄入,一旦錄入錯(cuò)誤只能改摘要等一些非核心的內(nèi)容,其它內(nèi)容基本都不能改,如果要改,只能沖銷,而且紅字沖銷時(shí)需要按規(guī)則使用反記帳標(biāo)志。而通過沖銷對憑證所做修改的整個(gè)痕跡是被保存下來的,比如多個(gè)各式各樣的沖銷憑證,都是一張張正式的記賬憑證。 由本文的內(nèi)容,也可以引出關(guān)于國產(chǎn)系統(tǒng)與SAP系統(tǒng)修改憑證的一些話題,這個(gè)也是行業(yè)內(nèi)經(jīng)常會引起討論的內(nèi)容,比如靈活性?嚴(yán)謹(jǐn)性?業(yè)財(cái)一體?等等。 直觀看,國產(chǎn)軟件的反記賬是比較靈活,但其實(shí)也需要很認(rèn)真的錄入和修改,因?yàn)閲a(chǎn)軟件的憑證對用戶來說只是最終版本,中間可能的多次修改是沒有痕跡的,如果對某些憑證修改時(shí)沒有很好的管理修改依據(jù)和過程,改來改去可能會引起混亂,而且對某一些業(yè)務(wù)的處理過程,如果中間做過反記賬并且修改的不嚴(yán)謹(jǐn)還會造成業(yè)務(wù)邏輯的錯(cuò)誤,總之從會計(jì)資料失真、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等角度看反記賬可能是存在一些問題的。 而SAP對憑證的修改則感覺比較折騰,哪怕再小的一個(gè)錯(cuò)誤,也可能需要做一系列沖銷才能把錯(cuò)誤改正,但這個(gè)過程是被記錄下來的,有著財(cái)務(wù)處理的完整邏輯。不過,對國產(chǎn)系統(tǒng)來說,通過反記賬一次性把憑證修改正確,避免出現(xiàn)SAP這種很多個(gè)改憑證的憑證,可能也是國產(chǎn)系統(tǒng)反記賬靈活性積極的一面。 特別是業(yè)務(wù)端錄入的數(shù)據(jù)有誤造成憑證有誤的情況,按一類業(yè)財(cái)一體的邏輯看(記賬憑證在業(yè)務(wù)過程中由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)規(guī)則自動產(chǎn)生),直接修改憑證是不合適的,或者憑證和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)割裂開分別修改也不合適,那么先把相關(guān)憑證沖銷掉,修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),重新產(chǎn)生記賬憑證可能更嚴(yán)謹(jǐn)。 該文章在 2024/9/13 9:12:49 編輯過 |
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