對于外貿(mào)型公司,或是有進出口業(yè)務(wù)的公司,經(jīng)常會涉及到外幣業(yè)務(wù)。有的公司外幣業(yè)務(wù)比較少,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時直接轉(zhuǎn)換成本幣記賬,但是有的情況下還是需要以外幣記賬。例如,國外的公司給我們做了一個廣告,現(xiàn)在收到發(fā)票10萬歐元,賬期為1個月。發(fā)票掛賬時廣告費要以本幣記賬,應(yīng)付賬款要以歐元記賬。在有些軟件中,一張憑證里面可以選擇多個貨幣,而在SAP中一張憑證只能有一個貨幣,那如何實現(xiàn)廣告費以本幣記賬,應(yīng)付賬款以外幣記賬的呢?其實,當(dāng)以外幣記賬時,SAP憑證中有兩個金額,一個是外幣金額,一個是本幣金額,接下來就以上文提到的例子進行演示。第一步,錄入憑證抬頭信息,貨幣選擇EUR。匯率可以錄入掛賬當(dāng)天的匯率,也可以輸入換算日期讓系統(tǒng)自動帶出已經(jīng)維護好的當(dāng)月匯率,一般選擇后者,避免每次都去查詢匯率。
有人可能就會問,既然可以錄入當(dāng)天的匯率,也可以取系統(tǒng)的當(dāng)月匯率,那是不是可以手工錄入另外一個匯率呢?比如按1:1錄入EUR對CNY的匯率。對,是可以的!既然這樣,那是不是廣告費的本幣金額就不準(zhǔn)了呢?其實,雖然此時錄入了1:1的匯率,但是在付款的時候,匯率是確定的(銀行按當(dāng)天匯率結(jié)算,例如1:7.50200),到時候就會產(chǎn)生匯兌損益,掛賬時廣告費少了,但是付款時匯兌損益就多了。由于匯率波動一般不會很大,因此我個人建議還是輸入換算日期,讓系統(tǒng)自動帶出本月匯率。
可以看到,憑證中有EUR金額,也有CNY金額。在“SAP軟件 會計科目之 本位幣記賬”中我們講到,除往來科目和外幣資金科目外,其余科目建議都勾選“僅以本位幣記的余額”。勾選此標(biāo)志后,SAP以本位幣更新廣告費科目余額,相當(dāng)于錄入了750,000.00的本幣金額,即便是以外幣錄入的憑證。
接下來保存憑證,保準(zhǔn)后查看廣告費8月份的科目余額如下。
一個月后,該給供應(yīng)商付款了,此時匯率變成了1:7.60000了,該如何操作呢?第一步,錄入付款憑證抬頭,匯率手工錄入,因為付款時匯率是確定的!
說明:根據(jù)匯率,系統(tǒng)自動帶出的本幣金額是760,000.00,如果我們不是通過專門的歐元戶付款,而是通過人民幣戶購買的外匯,假如銀行根據(jù)1:7.60000計算出來的金額是760,000.02,此時我們可以手工更改本幣金額,錄入實際購匯所花費的金額。
第三步,選則供應(yīng)商需要付款的發(fā)票:
未分配的金額為0,說明借貸相等,選擇“憑證->模擬”查看憑證明細(xì):
可以發(fā)現(xiàn),多出了一行“財務(wù)費用-匯兌損益”,并且金額為0,這是怎么回事呢?雙擊進去查看:
可以發(fā)現(xiàn),此憑證以EUR記的金額為0,但是以CNY記的金額為10,000.02,這是如何計算的呢?原因分析:廣告費發(fā)票掛賬時,匯率為1:750000,本幣金額為750,000.00,而付款時匯率為1:760000,本幣金額為760,000.02,相差10,000.02,形成匯兌損益!以上演示的是外幣憑證的錄入、外幣付款清賬的操作,以及匯兌損益的形成。當(dāng)然了,收到外幣發(fā)票后,不一定當(dāng)月付款,這樣在月底還會涉及到外幣的評估,以便真實的反映資產(chǎn)負(fù)債表。
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該文章在 2024/9/13 8:47:17 編輯過