[點(diǎn)晴模切ERP]金蝶云星辰生產(chǎn)成本核算流程及科目憑證設(shè)置
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生產(chǎn)成本核算,就是將生產(chǎn)產(chǎn)品所涉及到的費(fèi)用進(jìn)行歸集,并且按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用分配后,計(jì)算出產(chǎn)品的成本。(注:目前金蝶云星辰只支持按生產(chǎn)訂單歸集和分配費(fèi)用并計(jì)算出對應(yīng)生產(chǎn)訂單產(chǎn)品的入庫成本,可以等同于分批法,所以目前(截止2024年底)并不支持品種法和分類法) 一:生產(chǎn)費(fèi)用科目的設(shè)置 生產(chǎn)產(chǎn)品所涉及到的費(fèi)用一般主要包括材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)等等。如果按照成本項(xiàng)目來劃分,通常就是我們所說的三大成本項(xiàng)目,即: 直接材料:生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用的材料費(fèi)用 直接人工:直接生產(chǎn)產(chǎn)品的車間人員薪酬 制造費(fèi)用:生產(chǎn)設(shè)備所耗用的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、燃料費(fèi),車間管理人員薪酬等 以上一般稱之為基本生產(chǎn)成本,所以一般在設(shè)置生產(chǎn)成本科目時(shí) 一級(jí)科目:生產(chǎn)成本,4001(科目編碼),下設(shè) 二級(jí)科目:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本,400101(科目編碼),下設(shè) 三級(jí)科目:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料,40010101(科目編碼) 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工,40010102(科目編碼) 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用,40010103(科目編碼) 如涉及輔助生產(chǎn)成本,還可以設(shè)置二級(jí)科目:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本,400102(科目編碼) 為了便于管理和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,還需要設(shè)置具體的制造費(fèi)用科目 一級(jí)科目:制造費(fèi)用,4101(科目編碼),下設(shè)各明細(xì)制造費(fèi)用,如下:(僅是舉例,具體根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置) 二級(jí)科目:制造費(fèi)用—折舊費(fèi),410101(科目編碼) 制造費(fèi)用—水電費(fèi),410102(科目編碼) 制造費(fèi)用—維修費(fèi),410103(科目編碼) 制造費(fèi)用—職工薪酬,410104(科目編碼) ...... 對于小微企業(yè),一般月末會(huì)將本月“制造費(fèi)用(4101)“明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用(40010103)” 如果涉及多個(gè)生產(chǎn)車間(部門),以上科目一般還需要進(jìn)行輔助核算“部門” 二:生產(chǎn)成本核算設(shè)置 1:費(fèi)用類型的設(shè)置 費(fèi)用類型(或者稱為要素費(fèi)用、費(fèi)用項(xiàng)目):目前星辰的費(fèi)用類型是系統(tǒng)預(yù)設(shè)的,還無法直接新增費(fèi)用類型,但預(yù)留的對于小微企業(yè)基本足夠。 費(fèi)用類型名稱可以根據(jù)實(shí)際進(jìn)行修改,費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)支持三種類型,如下:
為方便起見,一般建議將費(fèi)用類型與生產(chǎn)費(fèi)用科目一一對應(yīng),比如: 人工費(fèi)——對應(yīng)“基本生產(chǎn)成本—直接人工,40010102(科目編碼)” 設(shè)備折舊——對應(yīng)“制造費(fèi)用—折舊費(fèi),410101(科目編碼)” 水電費(fèi)——對應(yīng)“制造費(fèi)用—水電費(fèi),410102(科目編碼)” ...... 當(dāng)然,此處只是為了方便而建議,并非說費(fèi)用類型一定要與總賬生產(chǎn)費(fèi)用科目一一對應(yīng),費(fèi)用類型與生產(chǎn)費(fèi)用科目的關(guān)系也可以是一對多、多對一 2:費(fèi)用歸集(生產(chǎn)費(fèi)用的來源) (1):直接材料,材料費(fèi)用取自生產(chǎn)任務(wù)單所對應(yīng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單,更正確的說是生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)+行號(hào)所對應(yīng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單成本,所以需要注意的,如果是直接新增的生產(chǎn)領(lǐng)料單,并不會(huì)作為直接材料(材料費(fèi)用)或者更正確的說如果生產(chǎn)領(lǐng)料上沒有對應(yīng)的源單單號(hào)(生產(chǎn)任務(wù)單號(hào))+源行號(hào),此生產(chǎn)領(lǐng)料成本并不會(huì)進(jìn)入直接材料。由此也可以得出,直接材料(材料費(fèi)用)即是取自有源單單號(hào)(生產(chǎn)任務(wù)單號(hào))+源行號(hào)的生產(chǎn)領(lǐng)料成本 如果是直接新增的生產(chǎn)領(lǐng)料單或者是沒有源單單號(hào)(生產(chǎn)任務(wù)單號(hào))+源行號(hào)的生產(chǎn)領(lǐng)料成本,一般建議科目中設(shè)置“制造費(fèi)用—共耗材料”,將此類生產(chǎn)領(lǐng)料成本生成在此科目中,同時(shí)在費(fèi)用類型也設(shè)置此對應(yīng)的費(fèi)用類型(比如):共耗材料 (2):直接人工和制造費(fèi)用 以上提到,一般建議將費(fèi)用類型與生產(chǎn)費(fèi)用科目一一對應(yīng),一方面是方便將這些費(fèi)用類型從總賬科目取數(shù),引入時(shí),選擇從“內(nèi)部數(shù)據(jù)引入”,同時(shí)選擇對應(yīng)的總賬科目,如下: 費(fèi)用歸集中也可以手工錄入費(fèi)用(或者導(dǎo)入EXCEL),如果存在某項(xiàng)費(fèi)用并不是分配在所有的生產(chǎn)任務(wù)單上,而是需要指定分配在某些生產(chǎn)任務(wù)單上時(shí),就需要通過指定生產(chǎn)任務(wù)單,比如上面我們所提到的共耗材料如果只分?jǐn)偟街付ǖ娜蝿?wù)單產(chǎn)品上 (3):完工與在制品歸集 系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單和產(chǎn)品入庫單,計(jì)算出完工與在制品數(shù)量,也可以通過EXCEL引入,一定要檢查本期期初、本期投入、本期完工、期末在制是否正確(確認(rèn)與實(shí)際無誤,非常關(guān)鍵) 目前星辰(截止到2024年11月)的期末在制品分配標(biāo)準(zhǔn)比較簡單,分配標(biāo)準(zhǔn),如下: 4)成本計(jì)算 在歸集完費(fèi)用和產(chǎn)量后,就可以進(jìn)行費(fèi)用分配和生產(chǎn)成本核算了 費(fèi)用分配,即將引入的費(fèi)用按照分配標(biāo)準(zhǔn)分配到相應(yīng)的(生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)+行號(hào))的產(chǎn)品上 生產(chǎn)成本核算,數(shù)據(jù)檢查通過,就可以核算出產(chǎn)品成本了 核算結(jié)果可以通過成本計(jì)算表進(jìn)行驗(yàn)證 三:生產(chǎn)成本憑證模板參考 生產(chǎn)領(lǐng)料:從存貨科目結(jié)轉(zhuǎn)至直接材料 費(fèi)用分配:從制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)-制造費(fèi)用(注:此項(xiàng)也可以在財(cái)務(wù)處理中設(shè)置期末智能結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板) 產(chǎn)品入庫:從直接材料、直接人工、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至產(chǎn)品存貨科目 四:生產(chǎn)成本核算注意點(diǎn) 生產(chǎn)成本核算在于首先理解核算原理 注意投入產(chǎn)量、完工產(chǎn)量和在制品產(chǎn)量的準(zhǔn)確性。比如在某行業(yè)中,期末并不會(huì)有在制品,但由于系統(tǒng)投入產(chǎn)量默認(rèn)取自生產(chǎn)任務(wù)單的生產(chǎn)數(shù)量,實(shí)際的完工產(chǎn)量并不一定完全與投入產(chǎn)量一致,如果完全按照系統(tǒng)的取數(shù)就可能導(dǎo)致產(chǎn)生在制品數(shù)量,此時(shí)就需要人為干預(yù)投入產(chǎn)量,將投入產(chǎn)量修改為與完工產(chǎn)量一致 確認(rèn)哪些費(fèi)用需要參與歸集與分配,檢查歸集的費(fèi)用是否與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否一致,,直接材料是否與生產(chǎn)領(lǐng)料是否一致,是否有共耗材料發(fā)生的問題等,包括分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是否合理,分配標(biāo)準(zhǔn)值是否存在,都是需要注意之處。 附上整體的腦圖以供參考: (原創(chuàng)作品,首次發(fā)表于金蝶云社區(qū):https://vip.kingdee.com/link/s/lrqcx,如需轉(zhuǎn)載,請注明,謝謝) 點(diǎn)晴模切ERP更多信息:http://moqie.clicksun.cn,聯(lián)系電話:4001861886 該文章在 2024/11/14 11:04:13 編輯過 |
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