對(duì)于創(chuàng)業(yè)者而言，個(gè)人認(rèn)為刑事風(fēng)險(xiǎn)比任何風(fēng)險(xiǎn)都要兇險(xiǎn)，民事風(fēng)險(xiǎn)、商事風(fēng)險(xiǎn)，大部分都可以用金錢去解決，最壞的結(jié)果可能就是公司倒閉，但破財(cái)可消災(zāi)，但是刑事風(fēng)險(xiǎn)，失去的卻是自由，甚至是生命。因此，對(duì)于創(chuàng)業(yè)者的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，更加應(yīng)予以重視，引以為戒。
　　翻開我國的刑事法律，452 條條文，87 個(gè)經(jīng)濟(jì)犯罪，其實(shí)何處不是風(fēng)險(xiǎn) ? 但是由于篇幅有限，僅列舉了在承辦案件過程中，最常見也是最嚴(yán)重的五大刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，希望引起創(chuàng)業(yè)者的重視，以規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
　　一、虛開增值稅專用發(fā)票
　　風(fēng)險(xiǎn)：★★★★★
　　入刑標(biāo)準(zhǔn)：虛開的稅款數(shù)額在 1 萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在 5000 元以上
　　最高刑期：無期徒刑
　　典型行為：為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開
　　典型案例：溫州 " 忽悠大王 " 林春平虛開增值稅發(fā)票案判無期徒刑。2011 年 9 月至 2012 年 5 月期間，為賺取 4%-6% 的開票手續(xù)費(fèi)，林春平指使員工被告人從事相關(guān)虛開環(huán)節(jié)，從而向全國各地計(jì) 315 家受票公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì) 1266 份，價(jià)稅合計(jì)金額為 5.2 億余元，稅額 7600 多萬元。
　　涉稅行為是企業(yè)者無法避開的領(lǐng)域，但是傳統(tǒng)的偷稅漏稅并非風(fēng)險(xiǎn)最大的法律行為，因?yàn)槠湟话憔哂行姓幜P的強(qiáng)制程序，即只要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，一般就不予以追究刑事責(zé)任。
　　但是涉及到增值稅專用發(fā)票就不一樣了，這是刑法中非常重的犯罪，其入刑標(biāo)準(zhǔn)非常的低，僅為虛開數(shù)額在 1 萬元以上，或者致使國家稅款被騙數(shù)額 5000 元以上。這是非常容易觸碰的紅線。
　　何為虛開呢 ? 法律上規(guī)定的是為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開都屬于虛開的行為。實(shí)踐中，只要開票方與受票方在票、物、款三者無法對(duì)應(yīng)一致，就很有可能涉嫌虛開。
　　另外，本罪值得注意的是，介紹他人虛開的行為也構(gòu)成犯罪。實(shí)踐當(dāng)中，介紹虛開的人往往不拿或者只拿非常少的比例作為回報(bào)，但是本罪并不以營利多少來認(rèn)定，最終仍然是算虛開增票的數(shù)額，這種認(rèn)定導(dǎo)致介紹者刑期與開票方、受票方一樣，非常的嚴(yán)重。筆者團(tuán)隊(duì)曾經(jīng)承辦一起虛開增票的案子，介紹方僅因好意幫忙撮合，拿其中 0.5 個(gè)點(diǎn)，但是因?yàn)樘撻_的數(shù)額太大，達(dá)到上千萬元，最終在沒有任何減輕情節(jié)的情況下，被與開票方、受票方一起，被判處有期徒刑十年以上，實(shí)屬過重 !
　　總之，涉及到增值稅專用發(fā)票的行為一定要嚴(yán)格把關(guān)，做到不去買增票，也不幫忙虛開增票、介紹增票，在走賬的情形下，多留心，保持貨、款、票三者一致，那樣才能夠抵制風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、非法獲取、提供公民個(gè)人信息
　　入刑標(biāo)準(zhǔn)：情節(jié)嚴(yán)重，具體標(biāo)準(zhǔn)尚無
　　最高刑期：三年有期徒刑
　　典型行為：買賣、竊取、提供
　　典型案例：315 曝光羅維鄧白氏案。央視 315 晚會(huì)曝光羅維鄧白氏非法獲取、買賣公民個(gè)人信息。后查明，僅 2010 年 11 月至 2011 年 11 月的一年內(nèi)，" 羅維鄧白氏 " 就以約 250 萬元的價(jià)格，先后向 10 多家企業(yè)購買了約 9065 萬條個(gè)人信息。最終相關(guān)人員被判處有期徒刑一年到兩年不等。
　　非法獲取、提供公民個(gè)人信息案是近些年來企業(yè)及員工經(jīng)常觸犯的、風(fēng)險(xiǎn)非常大的一種行為。筆者團(tuán)隊(duì)律師近些年來承辦過學(xué)校的老師、銀行的職工、公司的老板、國家機(jī)關(guān)的工作人員等人，均因此罪獲刑，上述的羅維鄧白氏案，筆者團(tuán)隊(duì)律師也有幸為其中一位高管進(jìn)行辯護(hù)。所以對(duì)該非法獲取、提供公民個(gè)人信息罪有非常深刻的認(rèn)識(shí)。
　　由于該罪是在 2009 年《刑法修正案 ( 七 ) 》出臺(tái)后頒布的，所以很多創(chuàng)業(yè)者在仍然按照老思路去對(duì)企業(yè)進(jìn)行宣傳，通過購買他人信息，然后地毯式的進(jìn)行信息轟炸，結(jié)果不慎觸碰法網(wǎng)。而由于本罪是一種對(duì)合行為，有人非法提供，就有人非法獲取，所以往往一拉一大串，參與者很難幸免。
　　何為公民的個(gè)人信息呢 ? 傳統(tǒng)意義上就是指，能夠反映公民個(gè)人身份的相關(guān)信息，比如身份證號(hào)碼、電話、地址、收入等等。但是對(duì)于單位、企業(yè)信息，本罪并不能予以規(guī)制。
　　同時(shí)，本罪并沒有明確的入罪標(biāo)準(zhǔn)，只是認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重就應(yīng)該予以處罰，但是對(duì)于何為情節(jié)嚴(yán)重，并未加以解釋。最近上海市第一中級(jí)人民法院審理的第一起外國人皮特漢弗萊涉嫌非法獲取公民個(gè)人信息案，其涉案的數(shù)量是 256 條公民個(gè)人信息，最終仍被判處了有期徒刑兩年六個(gè)月。
　　所以，創(chuàng)業(yè)者初期在進(jìn)行宣傳自己企業(yè)品牌的時(shí)候，一定要注意合規(guī)，特別是對(duì)于公民個(gè)人信息的收集，方法要恰當(dāng)，手段要合法，切勿超之過急，誤入法網(wǎng)。
　　三、商業(yè)賄賂
　　風(fēng)險(xiǎn)：★★★★
　　入刑標(biāo)準(zhǔn)：非國家工作人員受賄標(biāo)準(zhǔn)為 5000 元，對(duì)非國家工作人員行賄標(biāo)準(zhǔn)為 1 萬元
　　最高刑期：非國家工作人員受賄標(biāo)準(zhǔn)為十五年有期徒刑，對(duì)非國家工作人員受賄罪為有期徒刑十年
　　典型行為：行賄、受賄
　　典型案例：GSK 葛蘭素史克商業(yè)賄賂案。葛蘭素史克中國行賄事件是 2013 年 7 月爆出的一個(gè)藥品行業(yè)的行賄受賄事件。涉及此事件的主要廠家葛蘭素史克，利用賄賂手段謀求不正當(dāng)?shù)母偁幁h(huán)境，導(dǎo)致藥品行業(yè)價(jià)格不斷上漲。因涉嫌嚴(yán)重商業(yè)賄賂等經(jīng)濟(jì)犯罪，葛蘭素史克 ( 中國 ) 投資有限公司部分高管被依法立案偵查。
　　企業(yè)公關(guān)是公司的常見行為。特別是在中國這種注重人脈、注重關(guān)系的社會(huì)，企業(yè)對(duì)于公關(guān)更是下足了血本。但是公關(guān)需謹(jǐn)慎，千萬不要突破法律途徑，而變成了商業(yè)賄賂。
　　商業(yè)賄賂就如同毒瘤一樣，破壞市場經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致不公平競爭，最終引起腐敗。我國打擊商業(yè)賄賂不可謂不嚴(yán)，光行賄類犯罪就有四個(gè)。但是就如同病菌一樣，不斷蔓延。
　　創(chuàng)業(yè)者需要注意的是，不要將公關(guān)行為與謀取不正當(dāng)利益混合在一起 ; 同時(shí)在數(shù)量上需要予以重視，正常饋贈(zèng)不會(huì)構(gòu)成犯罪，但是禮物如果價(jià)值太大則會(huì)帶來不必要的麻煩。另外，企業(yè)需要重視員工手冊(cè)及企業(yè)合規(guī)方面的問題，做到細(xì)致、合法，杜絕員工背著自己進(jìn)行商業(yè)賄賂，一旦發(fā)現(xiàn)員工存在商業(yè)回扣等情況，需要立即處理，表明態(tài)度，以免留下后患。
　　對(duì)于行賄者而言，法律規(guī)定在追訴前主動(dòng)交代，可以減輕處罰或者免除處罰，所以該規(guī)定為救命稻草，應(yīng)謹(jǐn)慎把握。
　　四、非法集資
　　入刑標(biāo)準(zhǔn)：非法吸收公眾存款罪 20 萬元以上、集資詐騙 10 萬元以上
　　最高刑期：非法吸收公眾存款罪最高刑為有期徒刑十年，集資詐騙罪最高刑為死刑
　　典型行為：非法吸收公眾存款
　　典型案例：吳英集資詐騙案。被告人吳英集資詐騙一案，浙江省金華市中院一審認(rèn)定，被告人吳英于 2003 年至 2005 年在東陽市開辦美容店、理發(fā)休閑屋期間，以合伙或投資等為名高息集資，欠下巨額債務(wù)。為還債，吳英繼續(xù)非法集資。2005 年 5 月至 2007 年 1 月間，吳英以給付高額利息為誘餌，先后從林衛(wèi)平等 11 人處非法集資人民幣 7.7 億余元，用于償付集資款本息、購買房產(chǎn)等，實(shí)際詐騙金額為 3.8 億余元。審理以集資詐騙罪判處吳英死刑，并處沒收其個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。
　　資本是企業(yè)的血液，企業(yè)發(fā)展需要資本，就如同人的生存需要血液一樣。
　　融資是企業(yè)的常見行為，但是融資中刑事法律風(fēng)險(xiǎn)也非常大。非法集資在刑法中并不是一個(gè)罪名，而是一類行為的統(tǒng)稱，刑法中有諸多罪名規(guī)制非法集資行為，但是最為常見的就是非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪。其中集資詐騙罪的行為也是表現(xiàn)為非法吸收公眾存款，區(qū)別就在于主觀上是否有詐騙的故意。
　　非法集資與民間借貸在一定行為上是重合的，但是在超過了一定范圍后，就會(huì)構(gòu)成犯罪。
　　法律規(guī)定，非法吸收公眾存款的行為應(yīng)該包含如下四性：
　　1、非法性，未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金 ;
　　2、宣傳性，通過媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開宣傳 ;
　　3、允諾性，承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào) ;
　　4、公眾性，向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。
　　符合上述四性就構(gòu)成非法吸收公眾存款。
　　集資詐騙之所以在處罰力度上大于非法吸收公眾存款，區(qū)別就在于其主觀上具有詐騙的故意，通過一系列手段將他人財(cái)產(chǎn)非法據(jù)為己有，最高刑可以判處死刑。
　　總之，創(chuàng)業(yè)者在融資渠道上需要非常謹(jǐn)慎，不要誤入非法集資的法網(wǎng)中，并且在資金鏈斷裂后，不要逃跑，最好主動(dòng)投案，否則極有可能變?yōu)榧Y詐騙。
　　五、非法經(jīng)營
　　入刑標(biāo)準(zhǔn)：情節(jié)嚴(yán)重，不同犯罪行為標(biāo)準(zhǔn)不同
　　最高刑期：有期徒刑十五年
　　典型行為：非法經(jīng)營煙草、非法經(jīng)營食鹽、非法經(jīng)營證券、期貨、保險(xiǎn)、非法出版等等
　　典型案例：黃光裕非法經(jīng)營案。黃光裕于 2007 年 9 月至 11 月間，違反國家規(guī)定，采用人民幣結(jié)算在境內(nèi)、港幣結(jié)算在境外的非法外匯交易方式，將人民幣 8 億元直接或通過北京恒益祥商業(yè)咨詢有限公司 ( 以下簡稱恒益祥公司 ) 轉(zhuǎn)入深圳市盛豐源實(shí)業(yè)有限公司 ( 以下簡稱盛豐源公司 ) 等單位，通過鄭曉微 ( 另案處理 ) 等人私自兌購并在香港得到港幣 8.22 億余元 ( 折合美元 1.05 億余元 ) 。黃光裕犯非法經(jīng)營罪，判處有期徒刑八年，并處沒收個(gè)人部分財(cái)產(chǎn)人民幣二億元。
　　企業(yè)的經(jīng)營行為，主要是指從事某項(xiàng)能夠?yàn)樽约簬砝娴幕顒?dòng)。按理說，正常經(jīng)營的企業(yè)一般不會(huì)有非法經(jīng)營罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)，但是無奈，非法經(jīng)營罪在我國刑法中屬于小口袋罪，很多行為都不幸落入其法網(wǎng)。
　　按照法律的規(guī)定，非法經(jīng)營罪一般是指違反國家規(guī)定，未取得經(jīng)營方面的行政許可，而從事的擾亂市場經(jīng)營秩序的行為。包括非法經(jīng)營煙草、非法經(jīng)營食鹽、非法經(jīng)營證券、期貨、保險(xiǎn)、非法出版等等。一般而言，非法經(jīng)營罪需要是違反了前置法，未獲得審批、許可，而經(jīng)營的行為。但筆者團(tuán)隊(duì)律師也曾承辦過非法販賣賭博機(jī)被認(rèn)定為非法經(jīng)營罪，按理說，販賣賭博機(jī)不屬于行政審批、許可的經(jīng)營行為，其完全就是非法經(jīng)營行為。對(duì)此，該罪理解的范圍更大一些。
　　總之，創(chuàng)業(yè)者在經(jīng)營中，應(yīng)該注意的是自己經(jīng)營的內(nèi)容，特別在企業(yè)經(jīng)營的某些特殊項(xiàng)目上，是否有行政許可，在超出自己經(jīng)營范圍的內(nèi)容中，要特別小心，多向有關(guān)部門咨詢請(qǐng)示，多做相關(guān)的盡職調(diào)查。
　　創(chuàng)業(yè)者在經(jīng)營的過程中，確實(shí)會(huì)碰到許多風(fēng)險(xiǎn)問題。但是，重中之重的是，不要有刑事風(fēng)險(xiǎn)的存在，否則不是開任何玩笑的。刑事風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防需要有好的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)任的員工，當(dāng)然也需要有外部專業(yè)人士的把控，特別是專業(yè)的律師。如此，才能使得創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)之路上走得更平坦、也走得更順心。

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